税法学(中国税制)知到章节答案智慧树2023年哈尔滨商业大学.pdf

税法学（中国税制）知到章节测试答案智慧树2023年最新哈尔滨商业

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绪论单元测试

1.税法是国家法律的重要组成部分，是征纳双方共同遵守的行为规范。

参考答案:

对

第一章测试

1.从税收法律关系的构成看，税收法律关系的实质和灵魂是（）。

参考答案:

税收法律关系的内容

2.下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。

参考答案:

个人所得税

3.下列关于税率的表述中，正确的有（）。

参考答案:

主要包括比例税率、累进税率、定额税率和零税率

;是衡量税负轻重的主要标志

;是指应纳税额占征税对象量的份额

4.下列各项中，属于税法适用原则的有（）。

参考答案:

层次高的法律优于层次低的法律

;在同一层次法律中，特别法优于普通法

5.国家征税的依据是经济权力。（）

参考答案:

错

第二章测试

1.下列行为中，属于视同销售征收增值税的是（）。

参考答案:

企业将委托加工的卷烟赠送给客户

2.某一般纳税人，销售自产产品，不含税价款100万元，考虑到与购买方长

期合作，给予5%价格优惠（开一张发票）；由于购货方及时付款，给予2%

的销售折扣，实收93.1万元。该企业应缴纳的销项税额（）。

参考答案:

12.35万元

3.关于以旧换新方式销售货物的增值税处理，正确的有（）。

参考答案:

以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确

定销售额，不得扣减货物的收购价格

;以旧换新方式销售金银首饰，以实际收取的不含增值税价款为计税依据计

算缴纳增值税

4.企业发生下列业务进项税额不可以抵扣的有（）。

参考答案:

外购的货物用于个人消费

;外购的货物用于免征增值税的项目

;外购的货物用于集体福利

5.印刷企业接受出版单位委托自行购买纸张并印刷图书、报纸和杂志按提供加

工劳务征收增值税。（）

参考答案:

错

第三章测试

1.下列各项要交消费税的是（）。

参考答案:

高尔夫球

2.某卷烟厂按不含增值税60元/条的调拨价格销售500标准箱卷烟给某卷烟

批发公司，则应纳消费税（）。

参考答案:

277.5万元

3.根据现行税法，下列消费品的生产销售环节，既征收增值税又征收消费税的

有（）。

参考答案:

批发环节销售的卷烟

;申报进口的高尔夫球具

;零售环节销售的金基合金首饰

4.下列关于从量计征消费税计税依据确定方法，正确的有（）。

参考答案:

以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量

;进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量

;销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

;委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

5.下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有

（）。

参考答案:

外购已税实木素板涂漆生产的实木地板

;外购已税烟丝生产的卷烟

第四章测试

1.以下适用25%税率的是（）。

参考答案:

在中国境内设有机构、场所且所得与之有联系的非居民企业

2.某居民企业发生财务费用50万元，其中含向非金融企业借款200万元所支

付的年利息15万元，当年金融企业贷款的年利率为5.2%。则财务费用应

调整增加应纳税所得额为（）。

参考答案:

4.6万元

3.下列是企业所得税纳税人的是（）。

参考答案:

在外国成立，实际管理机构在境内

;在中国境内未设机构场所，但有来源于境内的收入

;在中国境内成立外商独资企业

4.因视同销售，需要交企业所得税的有（