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反馈意见情况报告

反馈意见情况报告3篇

随着个人的文明素养不断提升，报告的适用范围越来越广泛，其

在写作上有一定的技巧。你还在对写报告感到一筹莫展吗？下面是小

编帮大家整理的反馈意见情况报告，仅供参考，大家一起来看看吧。

反馈意见情况报告1

集团监察审计部根据核准的XX年年度审计计划，于XX年XX月

XX日-dd日对MM有限责任公司实施了内部控制审计。本次审计的主

要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算

等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。我们审阅了相关

制度，与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽

查了相关业务的处理文件。现将审计中情况报告如下：

一、财务收支管理

公司财务核算总体比较规范，能够按《企业会计制度》执行，公

司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。

现主要突出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理，特别是对

重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。

货币资金支出缺乏财务总监的审批手续

本次审计，我们抽查了公司部分收付款凭证。发现公司在部分收

付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备，特别是财务总监没有

在重要财务收支上履行审批责任。

审计建议：

公司制订了完备的财务部管理文件，对财务部的日常工作都作了

相应的规章制度。但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰

的规定，出现了以上情况，我们建议：

任何一项财务收支均应由内部填制单证，并经授权程序批准。包

括提现、资金划拨等业务。建议公司设计相关单证及授权审批程序。

二、采购及付款

公司采购有较为完备的采购作业管理标准。对供应商质量审计、

采购物资入库时的质量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适

当控制;公司采购部门及相关岗位对采购管理和岗位职责较为熟悉。

采购环节的主要审计发现：

1、供应商相对集中，主要原料采购供应商选择，缺乏年度复查程

序，供应商名录基本维持不变，新供应商开拓力度较弱。

审计建议：

(1)我们建议公司宜实施一年一度的供应商复审制度，同时通过对

供应商的供货质量、过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系统

复查，来选择有利于公司生产和成本较低的供应商。

(2)密切关注供应商竞争环境及市场出现的新供应商，逐步开拓新

的供应商

(3)有些原料如需维持独家供应情形的

2、采购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定程序，采购

价格合理性缺乏足够的支持。

审计时，我们通过对主要原料两年的采购价格收集与分析，公司

主要原材料采购价格较去年均有较大幅度的增长。

目前公司所有的采购都没有保存过询价、比价资料，经了解公司

采购价格以采购员询价为基础，价格变动不大由供应部负责人予以核

定，变动较大的口头上报主管厂长和总经理核定后实施采购。由于这

种做法缺乏系统、严格及时的询价、比价等价格核定程序和书面文件，

我们担心采购价格合理性是否能够得到保障。

(1)对于固定供应商，我们建议公司应制定价格审核机制。该机制

可根据采购料件的特点，采用定期独立询价、议价，收集公开市场成

交价格等方式来控制价格。

(2)采购部门应密切关注主要材料、物资市场供求、价格变动情况，

进行趋势预测，提出最有利的采购时机和合理交易价格，为管理层采

购决策提供支持。

(3)询价、比价资料是证明采购人员谨慎勤勉的直接资料;也是保证

采购人员谨慎勤勉的重要控制手段。对于大宗物资采购，公司应该建

立询价比价制度，并制定统一的`询价表、制定规范的比价记录规则，

并要求采购人员留有询价、比价资料，为管理层决策提供必要的依据，

也为未来采购提供参考。

3、签订采购合同缺乏必要的核准程序。

我们抽查了公司当年与供应商签定的采购合同，在上述合同中，

没有看到管理层同意订立合同的核准资料。

审计建议：

采购合同应经一定的核准程序。核准程序应有书面纪录。我们建

议公司设计合同会签单，按分层授权原则核准采购合同。所有合同的

盖章生效，必须依签核完整的合同会签单为基础。

三、存货管理

公司已制定存货管理标准，对岗位设置、存货分类、出入库单据

及流转、存货计量以及存货储存等控制环节已作明确，在日常操作中，