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金融企业会计会计分录大全

第三章存款业务的核算

单位存款业务的核算

一、单位活期存款业务的核算

一）存入现金的核算：

借：库存现金

贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金

二）支取现金的核算：

借：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金

贷：库存现金

三）支付利息的核算：

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借：利息支出

贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金

二、单位定期存款业务的核算

一）单位存入定期存款：

借：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金

贷：吸收存款—定期存款（某单位户）—本金

付出：重要空白凭证—单位定期存款证实书

二）资产负债表日计算确定利息费用：

借：利息支出

贷：应付利息

借或贷：吸收存款—定期存款（某单位户）—利息调整

三）支取款项的核算：

借：吸收存款—定期存款（某单位户）—本金

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利息支出/应付利息

贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金

收入：重要空白凭证—单位定期存款证实书

三、单位通知存款的核算

一）存入：

借：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金

贷：吸收存款—通知存款（某单位户）（*天）—本金

二）支取：

借：吸收存款——通知存款（某单位户）（*天）—本金

利息支出

贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金

个人存款业务的核算

一、活期储蓄存款业务核算

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一）存入现金（含续存）：

借：库存现金

贷：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金

二）支取现金的核算：

借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金

贷：库存现金

三）销户：

借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金

利息支出

贷：库存现金

其他应付款—代扣利息所得税

二、整存整取定期储蓄存款的核算

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一）开户：

借：库存现金

贷：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金

付出：重要空白凭证——定期储蓄存款证实书

二）提前支取：

借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金

利息支出

贷：库存现金

其他应付款—代扣利息所得税

三）销户：

借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金

利息支出/应付利息

贷：库存现金

其他应付