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财务报表分析重修作业
要求：计算结果除特殊要求的以外其余保留两位小数
第一次作业
1、某公司为国内上市公司，其2022年度与2022年度的部份资产负债表项目如下
表所示：
单元：万元
2022年各项目占
项目2022年度2022年度增减绝对额增减相对照
总资产比
货币资金1500180030020.00%15.00%
应收账款1200800-400-33.33%6.67%
长期股权投资3000380080026.67%31.67%
固定资产合计29002600-300-10.34%21.67%
资产合计1000012000200020.00%
要求：
(1)以2022年度数据作为分析基准，以2022年度数据为分析对象，采用比较
分析法，进行绝对数比较和百分比变动比较，填列上表。
(2)计算2022年度各项目占总资产的比率，填列上表。
(3)根据计算结果，进行对经营情况分析评价
答：该公司货币资金增加，说明该公司2022年流动性较好；应收账款降低
33.33%，说明该公司对应收账款控制较好；长期股权投资增加，固定资产减
少，说明该公司处于业务转型期。该公司2022年度较2022年度总资产增加
2000，增加幅度为20%，说明该公司发展能力较强。
2、某公司2022年简化的现金流量表如下：
单元：万元
主表项目金额补充资料项目金额
经营活动现金净流量+1800净利润B:3000
投资活动现金净流量-940+(-)调整项目总额-1200
筹资活动现金净流量-460经营活动现金净流量C：1800
汇率变动对现金流量的影响0现金的期末余额640
现金及现金等价物净增加额A：400减：现金的期初余额D:240
现金净增加额E:400
要求：
(1)计算表中A、B、C、D、E五项数据，并填在表格相应位置。
(2)从现金净流量的组成说明该公司的现金流量状况。
答：经营活动现金净流量为正数，说明该公司加强了对应收账款的控制，
加大货款回收力度，加快回笼资金；
投资活动现金净流量为负数，说明该公司投资力度加大，企业处于成长
期；
筹资活动现金净流量为负数，说明该公司筹资力度减弱，用经营活动产生
的现金流来偿还借款。
(3)判断该公司所处的发展周期。
成长期
(4)说明该公司利润的质量。
该公司净利润现金比率=经营现金流量净额/净利润=1800÷3000×
100%=60%，经营活动现金净流量占比高，说明利润质量高。
第二次作业
1、某市一家国内上市企业，主营医药类产品的生产及销售。该公司2022—2022
年的比较利润表部份项目如下表所示：
单元：万元
项目2022年2022年2022年
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