物流成本的分析预测与决策教材.pptxVIP

;;本章内容;第一节

物流成本分析;;物流成本分析方法;指标对比法;原因分析法;利用原因分析法普通做法：

确定分析指标由几个原因组成；

确定各个原因与指标关系，如加减关系、乘除关系等；

采取适当方法，把指标分解成各个原因；

确定每个原因对指标变动影响方向与程度

详细计算程序：以物流成本计划指标为基础，按预定次序将各个原因与计划指标依次替换为实际指标，一直替换到全部都是实际指标为止，每次计算结果，与前次计算结果相比，就能够求得某一原因对计划完成情况影响。

原因分析法有连环替换法和差额分析法两种。;连环替换法

连环替换法是将分析指标分解为各个能够计量原因，并依据各个原因之间依存关系，顺次用各原因比较值（通常即实际值）替换基准值（通常即标准值或计划值），据以测定各原因对分析指标影响。

差额分析法

差额分析法也称绝对分析法，是连环替换法特殊形式，是利用各个原因比较值与基准值之间差额，来计算各原因对分析指标影响。;连环替换法程序：

确定分析指标与其影响原因之间关系；

依据分析指标汇报期数值与基期数值列出两个关系式，确定分析对象;

确定各原因替换次序，然后按次序替换。

先替换数量原因，再替换质量原因；先替换实物数量，再替换价值数量；假如有几个数量原因或质量原因时，先替换主要原因，再替换次要原因。

假如计算公式由除法组成，先替换分母原因，再替换分子。

比较各原因替换结果，确定各原因对分析指标影响程度。

计算某项原因变动影响程度时，假定其它原因不变。

;指标

;实际指标体系：2200×7×6=92400(元)

基期指标体系：×8×5=80000(元)

分析对象是：92400?80000=+12400(元)

基期指标体系：×8×5=80000(元)

替换第一原因：2200×8×5=88000(元)

替换第二原因：2200×7×5=77000(元)

替换第三原因：2200×7×6=92400(元)

最终检验分析结果：+8000?11000+15400=12400(元);习题;二、用于物流成本分析成本指标;企业物流成本效益指标;物流营运能力指标;物流赢利能力指标;1、物流作业利润率

物流作业利润率=物流利润/物流营业净额

从利??表来看，物流利润能够分为五个层次：

营业毛利润（收入?营业成本）

营业利润（营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动净收益+投资净收益）

税前利润（营业利润+营业外收入?税前成营业外支出）

利润净额（税前利润?税后成本）

物流作业利润率是正向指标，该指标越大，说明该项作业赢利能力越强。;2、物流作业成本利润率

物流作业成本利润率=物流利润/物流成本

在计算物流作业成本利润率时，必须注意物流成本与利润之间匹配关系，因为，成本同利润一样，也包含有不一样层次：

营业成本(主营业务成本+其它业务成本)

税前成本(营业成本+营业外支出)

税后成本(税前成本+所得税)

;第二节

物流成本预测;一、物流成本预测含义及作用;

二、物流成本预测步骤

;;趋势平均法，是指以最近若干时期平均值为基础，来计算预测期预期值一个方法。趋势平均法指在移动平均法计算n期时间序列移动平均值基础上，深入计算趋势值移动平均值，进而利用特定基期物流成本移动平均值和趋势值移动平均值来预测未来物流成本一个方法。

预测物流成本=基期物流成本移动平均值+基期趋势值移动平均值*基期与预测期时间间隔；

某期趋势值=该期物流成本移动平均值-上期物流成本移动平均值；

基期趋势值移动平均值=最终一个移动期趋势值之和/趋势值移动期数。;设某企业1～12月份物流成本如表-1所表示。试用趋势平均法预测年1月份物流成本。;设某企业1～12月份物流成本如表-1所表示。试用趋势平均法预测年1月份物流成本。;指数平滑法：是经过导入平滑系数对本期实际成本和本期预测成本进行加权平均，并将其作为下期预测成本。其计算公式为：

设以Mt+1表示下期预测值，Mt表示本期预测值，xt表示本期实际值，a为平滑系数。;指数平滑法实例;第三节

物流成本决议;物流成本决议方法;一、以物流总成本最低为依据决议方法;以物流总成本最低为依据决议方法;（一）各类物流成本之间悖反关系;什么是差量分析

差量分析是在了解各种备选方案而产生预期收入与预期成本之间差异基础上，从中选出最优方案方法。

差量分析还有一个变形，当企业想要实施某一方案时，能够计算实施该方案后各相关成本升降。

相关概念

（1）差量收入。差量收入是一个备选方案预期收入与另一个备选方案预期收入差额。