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所得税会计

一．单项选择题

1.某企业2007年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年

银行同期同类贷款年利息率为6％，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为()万元。

A．30B．28C．28D．24

2.某工业企业2008年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固

定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2008年度所得税前可以

扣除的业务招待费为（)万元。

A．6B．6.25C．4.75D．3.75

3.某金融企业2008年利润总额为2000万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠60万元，

向红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法一致，该企业2008年应缴纳企业所得税()万元。

A.660B.500C.440D.460

4.按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是()。

A.固定资产减值准备B．被没收财物的损失C遭龙卷风袭击的存货毁损D．非广告性质的赞助支

出

5.某企业盈亏状况如下表，其7年共有应纳税所得()万元。

A．0B．2.43C．10D．1.62

6.依据企业所得税法的规定，与会计处理不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按税法的规定

进行调整。下列各项中，属于对以后有影响的暂时性差异（时间性差异）的是（）：

A.业务招待费用产生的差异B.职工福利费用产生的差异

C.职工工会费用产生的差异D.职工教育费用产生的差异

7.甲企业为增值税一般纳税人，12月余乙企业达成债务重组协议。家企业以一批库存商品抵偿所欠乙企业一年前

债务180.8万元。该批库存商品账面成本为130万元，市价140万元（不含税），增值税率17%。甲企业所得税率

为25%，不考虑城建税和交易费附加。甲企业该项重组业务应缴纳所得税为()万元。

A.5.61B.6.75C.13.46D.16.76

8.下列单位不属于企业所得税纳税人的是()。

A.股份制企业B.合伙企业C.外商投资企业D.有经营所得的其他组织

9.某国有企业2012年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，重组收益100万元，固定资产转让收

入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元。该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为()。

A.60万元B.30.75万元C.30.5万元D.30万元

10.下类各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）

A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

B.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

C.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补

1

D.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

11.下列各项表述中，处理不正确的是（）。

A、资产计提减值准备可能会形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产

B、可供出售金融资产公允价值下降确认的递延所得税资产，应计入所有者权益

C、采用成本模式计量的投资性房地产，可能会产生递延所得税资产

D、使用寿命不确定的无形资产不可能产生递延所得税资产

12.下列各项负债中，其计税基础为零的是（）。