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增值税练习题2

1.【例题计算题】一般纳税人购进某国营农场自产玉米，收购凭证注明价·

款为65830元，从某供销社（一般纳税人）购进玉米，增值税专用发票上注明

销售额3000元，计算进项税额及采购成本。

2.【例题计算题】某食品加工厂从农民手中收购花生，收购凭证上注明收·

购价格为500元，货已入库，支付运输企业运输费用400元（有货票），计算

可以抵扣的进项税税额。

3.例题多选题】根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进·

项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A.因自然灾害毁损的库存商品B.因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购

原材料C.在建工程耗用的外购原材料D.生产免税产品接受的劳务

E.外购的待销售小轿车

4.某外商投资举办的摩托车生产企业。发生非正常损失，损失当月外购的不

含增值税的原材料金额32.79万元（其中含运费金额2.79万元）。计算需转出

的进项税额。

5.【例题计算题】·甲企业外购原材料，取得防伪税控增值税专用发票，注

明金额200万元、增值税34万元，运输途中发生损失5%，经查实属于非正常

损失。向农民收购一批免税农产品，收购凭证上注明买价40万元，支付运输费

用3万元，取得运费结算单据，购进后将其中的60%用于企业职工食堂。计算

可以抵扣的进项税额。

6.【例题计算题】某·化妆品厂为增值税一般纳税人，10月产品、材料领用

情况：

在建的职工文体中心领用外购材料，购进成本24.65万元，其中包括运费

4.65万元；生产车间领用外购原材料，购进成本125万元；下属宾馆领用为本

企业宾馆特制的化妆品，生产成本6万元（化妆品成本利润率为5%）。计算进

项税转出额及增值税销项税额。7.【例题计算题】某企业·月末盘点时发现，上

月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额）

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发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520）。计算增值税进项税

转出额。

8.【例题计算题】某综合性公司的饮食中心本月取得销货以外的餐饮服务·

收入10.8万元，领用已抵扣了进项税额的餐具，成本2万元。

要求：

进行相关税务处理。

9.【例题.计算题】某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免

税项目。

2010年5月应税项目取得不含税销售额l200万元，适用税率17%，免税项

目取得销售额1000万元，当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适

用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元，当月购进应税项目

和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电

力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月

购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。

2010年5月该企业应纳增值税。

10.【例题5·计算题】

某农机生产企业为增值税一般纳税人，

2010年5月发生以下业务：

（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计500元，原材料已入库，

另支付给运输企业运输费用3000元，取得货物运输发票。

（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款1400元，本月

生产领用价值900元的农机零配件，另支付给运输企业运输费用5000元，取得

货物运输发票。

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（3）生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元，企业在建工程领用

l月份外购的钢材一批，成本700元（其中含运输费用2790元），已抵扣进项

税。

（4）销售农用机械一批，取得不含税销售额4300元，另收取包装费和运

输费15000元。

（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。

（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。

企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均