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09年会计职称初级经济法真题解析计

算分析题、综合题

09年会计职称初级经济法真题解析计算分析题、综合题

pincai网为您带来09年初级会计职称《经济法基础》试题及答案解析。

四、计算分析题1.某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售

业务。2008年8月该厂发生以下经济业务：

（1）5日向农户购进免税粮食，开具的农业品收购发票上注明的价款为50000

元，货款以现金支付。

（2）10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000

元，增值税税额为25500元，货款已付。

（3）26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方

收取包装物租金23400元，款项已收讫。

已知：粮食白酒适用的增值税税率为17%；粮食白酒适用的消费税比例税率为

20%，定额税率为0.5元/斤；免税粮食增值税的扣除率为13%；7月末该酒厂增值

税留抵税额为零；农场品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定：1吨＝

2000斤。

要求：

（1）计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额。

（2）计算该酒厂当月可抵扣的增值税进项税额。

（3）计算该酒厂当月增值税销项税额。

（4）计算该酒厂当月应缴纳的增值税税额。

B参考答案：（1）当月应缴纳的消费税＝5×2000×60×20％+23400÷（1+17

％）×20％+5×2000×0.5＝129000（元）

（2）当月可抵扣的增值税进项税额＝50000×13％+25500＝32000（元）

（3）当月增值税销项税额＝5×2000×60×17％+23400÷（1+17％）×17％＝

105400（元）

（4）当月应缴纳的增值税税额＝105400-32000＝73400（元）

2.某温泉度假酒店是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业，酒店设有

餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算。2008年6

月酒店取得以下收入：

（1）餐饮收入150万元。

（2）住宿收入86万元。

（3）出租商业用房租金收入9万元。

（4）卡拉OK门票收入17万元、点歌费收入6万元、台位费收入23万元、烟酒和

饮料费收入71万元。

已知：服务业适用的营业税税率为5%，娱乐业适用的营业税税率为20%.要求：

（1）计算该酒店当月餐饮收入应缴纳的营业税税额。

（2）计算该酒店当月住宿收入应缴纳的营业税税额。

（3）计算该酒店当月租金收入应缴纳的营业税税额。

（4）计算该酒店当月娱乐收入应缴纳的营业税税额。

B参考答案：（1）当月餐饮收入应缴纳的营业税＝150×5％＝7.5（万元）

（2）当月住宿收入应缴纳的营业税＝86×5％＝4.3（万元）

（3）当月租金收入应缴纳的营业税＝9×5％＝0.45（万元）

（4）当月娱乐收入应缴纳的营业税＝（17+6+23+71）×20％＝117×20％＝23.4

（万元）

3.中国公民王某系国内某公司高级管理人员，2008年12月的收入情况如下：

（1）当月工资薪金收入8000元（已扣除“三险一金”等免税项目金额），全年一

次性奖金收入20000元。

（2）从所任职公司取得股息红利收入10000元。

（3）从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2000元。

（4）从某大学取得讲座收入5000元。

已知：

（1）工资、薪金所适用的个人所得税税率：

级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数

1不超过500元的50

2超过500～2000元的部分1025

3超过2000～5000元的部分15125

4超过5000～20000元的部分20375

5超过20000～40000元的部分251375

（2）工资薪金所得的减除费用标准为2000元/月。

（3）稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000

元以上的，减除20%的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20%，并按应纳税

额减征30%.劳务报酬所得、股息红利所得适用的个人所得税税率均为20%.

（4）假定王某取得的以上收入均由本人计算缴纳个人所得税。

要求：

（1）计算王某当月工资薪金收入的应缴纳的个人所得税税额。

（2）计算王某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。

（3）计算王某当月股息红利收入应缴纳的个人所得