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《内部控制与风险管理》课程教学大纲

课程名称：内部控制与风险管理课程类别：任意选修课

适用专业：财务管理考核方式：考查

总学时、学分：32学时2学分其中实验学时：0学时

一、课程教学目的

通过本课程的学习，学生应了解内部控制与风险管理的基本理论、内部控制的五

个要素、内部控制与风险管理的方式、各种经济业务的内部控制制度的建立程序

和方法等，为各类企业建立和实施内部控制制度与风险管理提供理论基础和操作

建议。

二、课程教学要求

通过本课程的教学，学生应达到以下要求：第一，系统了解和掌握内部控制与风

险管理的理论，具体包括内部控制的产生与演进轨迹、理论框架和方式；第二，

掌握企业主要经济业务的内部控制制度的建立程序和方法；第三，通过对各类企

业实际内部控制与风险管理案例的学习和讨论，切实掌握企业加强内部控制，提

高经营效益和管理效率的方法和途径。

三、先修课程

中级财务会计、财务管理

四、课程教学重、难点

本课程的重点：管理沟通的基本概念及相关理论；新时代下，沟通的对象和媒介

的变化；

本教学的难点：有效掌握合适的沟通技巧，提升学生理论分析能力和培养实际沟

通能力。

五、课程教学方法与教学手段

课堂教学坚持理论联系实际，采用基本理论和案例教学相结合的方式。对于案例

教学采用课前准备、课堂讨论等方式，提高学生的思辨能力和学习的主动性，从

而掌握内部控制与风险管理中的相关内容。

六、课程教学内容

第一章总论（4学时）

1．教学内容

第1页/共5页

（1）内部控制的历史演进

（2）内部控制的现实意义

（3）我国内部控制法规的发展

（4）我国企业内部控制规范的框架体系

2．重、难点提示

（1）教学重点：内部控制的历史演进

（2）教学难点：我国企业内部控制规范的框架体系

第二章内部控制的基本理论（4学时）

1．教学内容

（1）内部控制的定义

（2）内部控制目标以及内部控制目标之间的关系

（3）内部控制的原则

（4）内部控制的要素以及五要素之间的关系

（5）内部控制的局限性

2．重、难点提示

（1）教学重点：内部控制目标

（2）教学难点：内部控制的要素

第三章内部环境（6课时）

1．教学内容

（1）内部环境概述

（2）组织架构的定义、设计及其运行

（3）发展战略概述、制定和实施

（4）人力资源制度概述和设计

（5）社会责任制度概述和社会责任内部控制制度设计

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（6）企业文化概述及建设的要点

（7）诚信和道德价值观和影响因素

2．重、难点提示

（1）教学重点：组织架构的定义、组织架构的设计、组织架构的运行

（2）教学难点：企业文化概述、企业文化建设的要点

第四章风险评估（6学时）

1．教学内容

（1）目标设定含义及其风险偏好

（2）风险识别的概念、内容、过程及其方法

（3）风险分析的定义、内容和方法

（4）风险应对概念、策略及其选择

2．重、难点提示

（1）教学重点：风险识别的过程、风险识别的方法、风险分析的方法

（2）教学难点：风险应对策略、选择风险应对策略

第五章控制活动（6学时）

1．教学内容

（1）不相容职务分离控制定义、内容

（2）授权审批控制定义、授权控制、审批控制、“三重一大”制度

（3）会计系统控制定义、方法和内容

（4）财产保护控制定义和措施

（5）全面预算控制作用、主体和流程

（6）运营分析控制的定义、流程和方法

（7）绩效考评控制定义、内容和考评的三种模式

（8）合同控制的定义、意义、一般流程及其措施

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2．重、难点提示

（1）教学重点：会计系统控制

（2）教学难点：绩效考评控制

第六章信息与沟通（6学时）

1．教学内容

（1）内部信息传递定义、内涵、基本流程

（2）内部信息传递的总体要求、内部信息传递各环节的主要风险点及控制措施

（3）信息系统定义、生命周期、开发方式

（4）信息技术过程控制体系、信息系统开发、运营与维护的主要风险点及其控

制措施

（5）沟通内涵、内部沟通方式、外部沟通方式

2．重、难点提示

（1）教学重点：信息系统

（2）教学难点：沟通的内涵、内部沟