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税务会计复习题(带答案)
税务会计复习题
一、计算及分录题
(一)、华泰公司为增值税一般纳税人,本月在国内购进A原材
料,取得专用发票,列明价款200000元,税率17%,购进B材料,
取得增值税普通发票,列明价款25000元,税款4250元。另支付A
材料运费3000元,B材料运费1000元,均已取得运费普通发票。运
费发票和增值税专用发票尚未认证。该公司开出银行承兑汇票支付货
款和税款,并开出转账支票支付运费,材料均已验收入库。要求编制
会计分录。
借:原材料-A200000+3000*0.93
应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07
贷:应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07
借:原材料-825000+1000*0.93
应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07
贷:应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07
(二)长城公司购进A农副产品300000元作为原材料,取得普
通发票,另支付运费6000元,取得运费发票,并认证。A农副产品已
经验收入库,款项以银行存款支付。要求编制会计分录。
借:原材料300000*0.87+6000*0.93
应交税费-应交增值税(进项税额)300000*0.13+6000*0.07
贷:银行存款
300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07
(三)黄山公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元,
税额85000元。另开具普通发票收取运费5000元。款项已经收存银
行。要求编制会计分录。
借:银行存款500000+5000+85000
贷:主营业务收入500000
销售费用5000(注意:不太确定运费是否需要进行销项税额?)
应交税费-应交增值税(销项税额)85000
结转成本的略(因为无数据)
(四)科创公司为一般纳税人,本月以旧换新向消费者销售乙产
品实收价款50000元,成本40000元,旧货折价8500元。款已存入
银行,旧货以作为材料入库。要求编制会计分录。借:银行存款
58500*1.17
贷:主营业务收入58500
应交税费-应交增值税(销项税额)58500*0.17
借:主营业务成本40000
贷:库存商品40000
借:原材料8500
应交税费-应交增值税(进项税额)8500*0.17
贷银行存款8500*1.17
这一笔做法跟课件不一致。需仔细斟酌看哪个更好:
根据课件的做法应该:
借:银行存款50000
原材料8500
贷:主营业务收入48555
应交税费-应交增值税(销项税额)58500*0.17=9945
借:主营业务成本40000
贷:库存商品40000
(五)安达公司为一般纳税人,本月将丙产品50件分配给股东,
单位生产成本6000元,没有同类产品销售价格。成本利润率为10%。
要求编制会计分录。
收入应为:50*6000*1.1=330000元
视同销售
借:应付股利330000*1.17
贷:主营业务收入330000
应交税费-应交增值税(销项税额)330000*0.17
借;主营业务成本300000
贷库存商品300000
(六)ABC公司为一般纳税人,为建造办公楼领用甲材料50000
元。税率17%。领用A产品5件,单位售价1000元,单位成本700
元。要求编制会计分录。
答:建造不动产进项税额要转
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