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税收实务实训报告3篇

税收实务实训报告3篇

篇一1实验目的本课程是财务管理专业的一门重要的

主干实验课程，是在学生学习了税法专业课程之后的一门实

验。通过本实验的学习，学生能够系统、全面地掌握国家颁布

的各种税法及征收申报知识，加强学生对税法基本理论的理

解、对税法基本知识的运用和对申报技能的训练，将税法专业

知识和税法实务有机的结合在一起，使之掌握各税种的应纳税

额的计算与纳税申报表的填写方法。

（1）根据相关资料正确计算增值税一般纳税人应纳税

额并正确填报纳税申报表。

（2）根据相关资料正确计算消费税应纳税额并正确填

报纳税申报表。

（3）根据相关资料正确计算营业税应纳税额并正确填

报纳税申报表。

（4）根据相关资料正确计算企业所得税应纳税额并正

确填报纳税申报表。

2实验内容及结果2．1增值税纳税申报表（适用于

一般纳税人）增值税是对在中华人民共和国境内销售货物或

者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其

货物销售或提供劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课

征的一种流转税。在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳

务，是指货物的起运地或者所在地境内以及提供的应税劳务发

生在境内。在填写报表时，根据增值税一般纳税人认定书及相

关资料填写税款所属时间、填表日期、纳税人登记号、所属行

业、纳税人名称、注册地址、营业地址、开户银行账号等基

本信息。然后，根据相关资料和票据填写表中相关数据，其中

有一些数据是根据所给的资料计算出来的，计算时要运用所学

知识正确计算，要细心，避免出错。

2．2消费税纳税申报表消费税是指对消费品和特定

的消费行为按消费流转额征收的一种商品税。消费税可分为一

般消费税和特别消费税，前者主要指对所有消费品包括生活必

需品和日用品普遍课税，后者主要指对特定消费品或特定消费

行为如奢侈品等课税。我国现行消费税是对在我国境内从事生

产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其应税消费品

征收的一种税。它选择部分消费品征税，因而属于特别消费

税。

从消费税的计税方法而言，一般都是采用从价计征和从

量计征两种方法，也对少数应税消费品既采用从价定率征收，

又采用从量定额征收。我国仅选择部分消费品征收消费税，

而不是对所有消费品都征收消费税。我国消费税目前共设置

14个税目，征收的具体品目采用正列举，征税界限清晰，征

税范围是有限的。只有消费税税目税率表上列举的应税消费品

才征收消费税，没有列举的则不应征收消费税。

消费税的最终负担人是消费者，但是，为了加强源泉控

制，防止税款流失，消费税的纳税环节主要确定在产制环节或

进口环节。也就是说，应税消费品在生产环节或进口环节征

税之后，除个别消费品的纳税环节为零售环节外，再继续转销

该消费品不再征收消费税。

在计算消费税时应注意各种税目的各种税率，看看是从价

定率征收、从量定额征收还是从价定率和从量定额复合征收。

同时应注意，我国目前只对烟和酒采用从价定率和从量定额复

合征收。

在填写消费税纳税申报表时，要注意不同产品的缴税依

据，看看是从价定率征收、从量定额征收还是从价定率和从量

定额复合征收。最后，还要注意一下，应补缴、预缴、期初未

缴、期末未缴等的税款，应根据所提供的资料分析填入报表

中。

2．3营业税纳税申报表营业税是以中华人民共和国

境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营

业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。营业税的计税依据

为营业额全额，税额不受成本、费用高低的影响，对于保证

财政收入的稳定增长具有十分重要的意义。在计算营业税时要

注意营业额所属的税目，因为，不同税目的税率是不一样的。

2．4企业所得税年度纳税申报表企业所得税是对我

国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所

得征收的所得税。所得税的计税依据是应纳税所得，它以利润

为主要依据，但不是直接意义上的会计利润，更不是收入总

额。因此，在计算所得税时，计税依据的计算涉及纳税人的

成本、费用的各个方面，使得所得税的计税