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税收筹划练习题

1、下列各项中，属于税收筹划的特点的有（AC）。

A．合法性B．收益性C．风险性D．广泛性2、税收筹划的原则包括

（ABC）。

A.系统性原则B．事先筹划原则C．守法性原则D．确定性原则3、税

收筹划的切入点，在于（AC）。

A.以计税依据为切入点B．以无弹性性的税种为切入点

C．以税收优惠政策为切入点D．以税负弹性小的税种为切入点

4、关于一般纳税人与小规模纳税人的筹划，下列说法正确的是

（AB）。A.若增值率高于无差别平衡点增值率，可以通过企业分立选择成

为小规模纳税人

B．若增值率低于无差别平衡点增值率，可以通过合并选择成为一般

纳税人C．若增值率高于无差别平衡点增值率，可以通过合并选择成为一

般纳税人D．若增值率低于无差别平衡点增值率，可以通过企业分立选择

成为小规模纳税人

5、关于进项税额抵扣时限，下列说法正确的是（AC）。

A.若一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣时限，

必须自该专用发票开具之日起90天内到税务机关进行认证，否则不予抵

扣进项税额B．若一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵

扣时限，必须自该专用发票开具之日起60天内到税务机关进行认证，否

则不予抵扣进项税额C．一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值

税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税并

申报抵扣，否则不予抵扣进项税

D．一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应

在认证通过的90天内按照增值税有关规定核算当期进项税并申报抵扣，

否则不予抵扣进项税

6、进行纳税人身份的税收筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机

构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因

此，对其进行税收筹划的方法是（AC）。

A.尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区

7、企业所得税计税依据的筹划空间很大，在日常税收筹划过程中，

可以推迟获利年度的出现，主要方法有（ABC）。

A.根据企业固定资产的特殊情况选择加速折旧方法，抵消利润B.不

进行税前扣除政策，加大有关费用的支出标准C.选择适当提高的商品销

售价格抬高利润

D.对于不能计提折旧又不需用的固定资产应加快处理，尽量实现财产

损失的税前扣除

8、关于固定加速折旧的企业所得税优惠，下列说法正确的是（BD）。

A.所有的固定资产都能采用加速折旧的方法计提折旧B.常年处于强震动、

高腐蚀状态的固定资产C.最短不得低于规定折旧年限的20％

D.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产

9、个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除

成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。其中对于个体工商户捐

赠支出的扣除，下列说法正确的是（AD）。

A．捐赠手段在必要时可以达到税收筹划的效果，从而收到既降低税

收负担，又扩大纳税人的社会影响的效果

B．捐赠必须是直接捐赠。主要是个人将其所得通过中国境内的社会

团体、国

家机关向教育和其他社会公共事业及遭受严重自然灾害地区、贫困地

区的捐赠

C．捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额12％的部分，可以从其

应纳税所得额外负担中扣除

D．捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30％的部分，可以从其

应纳税所得额外负担中扣除

10、下列属于按照“福利化”方法进行个人所得税税收筹划的有

（ABC）。

C．由企业支付旅游费用，提供假期旅游津贴，同时降低个人的薪金

D．将工资薪金所得转化为劳务报酬所得，以主动适用较低的边际税率

11、影响企业税收筹划的自身因素有（AB）。

A.纳税人的偏好风险的程度B．纳税人自身状况C．代理中介机构的

因素D．纳税人的意识12、关于一般纳税人与小规模纳税人的筹划，下列

说法正确的是（BD）。A.若增值率低于无差别平衡点增值率，可以通过企

业分立选择成为小规模纳税人

B．若增值率高于无差别平衡点增值率，可以通过企业分立选择成为

小规模纳税人

C．若增值率高于无差别平衡点增值率，可以通过合并选择成为一般

纳税人D．若增值率低于无差别平衡点增值率，可以通过合并选择成为一

般纳税人13关于进项税额抵扣时限，下列说法正