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2023年税务师之涉税服务实务精选题库与答案

单选题（共60题）

1、2020年5月1日，某食品厂支付8800元从某小规模纳税人处购得一批

农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵

扣的进项税额为（）元。

A.256.31

B.726.61

C.800

D.0

【答案】D

2、对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）。

A.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出

B.银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映

C.罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣

除

D.因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支

出”中核算，不得在企业所得税前扣除

【答案】C

3、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调

账时应（）。

A.借记“利润分配—未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.贷记“应交税费—应交所得税”

【答案】C

4、住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。

A.120

B.180

C.240

D.360

【答案】C

5、（2015年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得

税的是（）。

A.从出版社取得稿酬2000元

B.咨询费收入1000元

C.家教收入3000元

D.每月取得的退休金4000元

【答案】D

6、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化

妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆

品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元

的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化

妆品消费税税率15%）

A.A化妆品厂无需缴纳消费税

B.A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元

C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元

D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元

【答案】B

7、下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。

A.进口金银首饰的外贸企业

B.受托加工烟丝的工业企业

C.生产护手霜销售的工业企业

D.将自产卷烟用于抵债的卷烟厂

【答案】D

8、根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是

（）。

A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位

B.酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒

C.地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛

【答案】B

9、2019年11月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入1000万

元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收

入20万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值

税“销项税额”为（）万元。

A.104.6

B.135.4

C.185.4

D.125.4

【答案】A

10、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相

互勾稽关系进行核对审查的方法是（）。

A.核对法

B.比较分析法

C.查询法

D.控制计算法

【答案】A

11、（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进

行扣除的是（）。

A.子女教育

B.大病医疗

C.赡养老人

D.住房贷款利息

【答案】B

12、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。

A.作为申请人的公民被宣告失踪的

B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的

C.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的

D.经行政复议机构准许达成和解的

【答案】D

13、某商业企业为增值税小规模纳税人，2020年1月购进一批货物取得普通发

票，共支付价款200000元；第1季度销售货物取得含税价款260000元；提供

商品推广服务，取得收入含税3000