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年度预算方案范本

一、前言

二、预算编制的目的和原则

（一）目的

1、明确企业的经营目标和发展方向，为各项工作提供指导和依据。

2、合理配置资源，提高资源利用效率，避免浪费和闲置。

3、控制成本和费用，降低经营风险，提高企业的盈利能力和竞争

力。

4、为绩效考核和激励机制提供标准和依据，促进员工的积极性和

创造性。

（二）原则

1、全面性原则：预算应涵盖企业的所有经营活动和财务收支，包

括业务预算、资本预算、财务预算等。

2、准确性原则：预算数据应基于可靠的信息和合理的预测，力求

准确反映企业的实际情况和未来发展趋势。

3、可行性原则：预算目标应具有挑战性但又切实可行，能够通过

企业的努力实现。

4、灵活性原则：预算应具有一定的弹性，能够适应市场变化和企

业内部调整的需要。

5、严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意变更。

三、预算编制的流程和时间安排

（一）流程

1、确定预算目标：根据企业的战略规划和经营计划，确定年度预

算的总体目标和各项具体目标。

2、收集和整理基础数据：收集企业过往的财务数据、业务数据、

市场信息等，为预算编制提供依据。

3、编制业务预算：各部门根据预算目标和基础数据，编制本部门

的业务预算，如销售预算、生产预算、采购预算、人工预算等。

4、编制资本预算：根据企业的投资计划和项目需求，编制资本预

算，如固定资产投资预算、研发预算等。

5、编制财务预算：在业务预算和资本预算的基础上，编制财务预

算，如利润预算、现金流量预算、资产负债预算等。

6、审核和汇总预算：对各部门编制的预算进行审核和汇总，协调

各部门之间的预算差异，形成企业的年度预算草案。

7、批准和下达预算：将年度预算草案提交企业管理层审批，经批

准后下达各部门执行。

（二）时间安排

1、预算编制启动时间：每年_____月。

2、各部门编制业务预算和资本预算时间：每年_____月至_____月。

3、财务部门汇总和审核预算时间：每年_____月至_____月。

4、管理层审批预算时间：每年_____月。

5、预算下达时间：每年_____月。

四、预算的内容和编制方法

（一）业务预算

1、销售预算

（1）编制依据：市场调研和预测、销售合同、销售政策等。

（2）编制方法：根据预计的销售量和销售价格，计算销售收入。

（3）示例：预计明年销售产品A_____件，销售单价为_____元，

销售收入为_____元。

2、生产预算

（1）编制依据：销售预算、库存政策、生产能力等。

（2）编制方法：根据预计的销售量和期末库存要求，计算生产量。

（3）示例：预计明年销售产品A_____件，期末库存要求为_____

件，期初库存为_____件，生产量为_____件。

3、采购预算

（1）编制依据：生产预算、采购政策、供应商信息等。

（2）编制方法：根据预计的生产量和原材料消耗定额，计算原材

料采购量和采购金额。

（3）示例：预计明年生产产品A_____件，每件产品需要原材料

B_____千克，原材料B的采购单价为_____元，原材料采购金额为

_____元。

4、人工预算

（1）编制依据：生产预算、人员配置计划、工资政策等。

（2）编制方法：根据预计的生产量和工时定额，计算人工工时和

人工成本。

（3）示例：预计明年生产产品A_____件，每件产品需要工时

_____小时，每小时人工成本为_____元，人工成本为_____元。

（二）资本预算

1、固定资产投资预算

（1）编制依据：企业的发展规划、投资项目可行性研究报告等。

（2）编制方法：根据投资项目的预算金额、资金来源和投资进度，

编制固定资产投资预算。

（3）示例：预计明年投资购买设备_____台，每台设备价格为

_____元，总投资金额为_____元，资金来源为自有资金_____元，银行

贷款_____元，投资进度为_____。

2、研发预算

（1）编制依据：企业的研发计划、研发项目