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摘要
随着并购市场的逐渐活跃和我国资本市场的逐渐完善，我国上市公司并购重
组数量逐步增多，而股份和现金作为现行国内并购重组市场主要支付工具，较为
单一，难以应对交易结构设计需要、市场各方的利益诉求以及复杂多变的市场环
境。随着并购浪潮的推进，为了满足市场并购支付方式的多样性需求，2018年证
监会将定向可转换债作为企业并购重组新的支付工具。定向可转债作为一种新型
的并购融资工具，其独特优势受到很多上市公司的青睐，但与此同时也会产生一
定的负面影响，比如股价下跌等。因此，亟需对企业定向可转债的并购绩
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