财务督查制度.pdf

目的

为加强xxxx股分有限公司(以下简称“公司”)的财务内

部监督和稽查机制，强化财务管理，提高经济效益，确保

公司经营目标的实现，特制订本制度。

合用范围

本制度合用于公司及公司所属分公司、子公司(以下简

称“各单位”)。各单位可根据本规定要求，自行制定相关管

理制度。

财务督查目标

(一)建立、健全财务会计制度，严肃财经纪律；

(二)查错揭弊，提升财务管理质量，提高经济效益；

(三)加强对公司财务相关经济活动的监督与控制。

财务督查的内容

公司对本部及各单位的财务收支及其经济活动的效益

状况实施监督、核查，具体包括：

(一)信息质量检查；

(二)财务安全检查；

(三)财务收支检查；

(四)内部财务会计制度执行检查。

财务督查的原则

公司财务督查工作遵循客观、公正的原则，环绕公司生

产经营开展工作，依法督查，以促进管理水平的提高和经济

目标的实现。

公司财务督查工作实行集中管理体制。

公司财务内部督查工作在财务部门负责人领导

下开展，督查主管对其负责并报告工作。

公司财务部门根据工作需要可向各单位派驻督

查人员。

公司财务部门根据工作需要设立相应督查岗位，

配备与督查工作相适应的专、兼职督查人员。

公司执行督查任务时，可暂时礼聘有经验的专

业管理人员和工程技术人员参加专业性、技术性较强的督

查项目，但应对其工作结果负责。

督查人员应具备较高的政策水平和良好的职

业道德，作风正派、坚持原则、秉公办事，应具备与其从事

督查岗位相适应的专业知识和业务能力。

督查人员应遵守以下工作准则：

(一)以国家法律、法规、政策和公司内部规章制度、

管理标准为依据，独立开展督查工作；

(二)实事求是，客观公正；

(三)深入实际、调查研究、充分取证、注重实效，正

确处理各方面关系；

(四)谦虚谨慎、忠于职守、以理服人、廉洁自律；

(五)严守督查纪律，不泄漏公司机密；

(六)钻研业务、更新观念、开辟进取。

督查人员依法独立行使检查、监督权，受法

律保护，任何组织和个人不得打击报复。

督查人员办理督查事项，与被督查单位或者

督查事项有厉害关系时，应当回避。

国家统一会计制度：《中华人民共和国会计

法》、《上市公司会计管理准则》。

国务院业务主管部门根据《中华人民共和国

会计法》和国家统一会计制度制定的具体实施办法或者补充

规定。

根据《中华人民共和国会计法》和国家统一

会计制度制定的公司会计管理制度和财务管理制度。

公司内部预算、财务计划、经济及业务计划

等。

公司财务部门领导职责

(一)批准财务督查制度及修订方案、年度财务督查计

划；

(二)确定年度财务督查工作重点，发出财务督查通

知，对财务督查报告最终审核；

(三)根据财务督查结果，依据公司有关制度对被督

查单位及有关人员作出处理决定并交公司有关部门执行；

(四)对财务督查结果中反映出的重大问题，可先形成

处理意见，然后提交主管领导审核。

财务督查主管职责

(一)拟定财务督查制度及修订方案；

(二)根据财务部门领导确定的财务检查工作重点制定

财务督查计划；

(三)组织安排财务督查工作的实施与控制；

(四)审核督查人员检查底稿，形成报告提交与解释。

督查人员职责

(一)按照督查工作计划进行财务检查工作；

(二)编制财务检查工作底稿，撰写检查报告草稿。