工会财务管理工作标准.pdf

工会财务管理工作标准

工会财务管理工作规范,栏目：学校工会工作方案,工会工作报告,企业工会工作条例,企业工会

工作总结。

前言

本规范是根据xxx供电公司规范化工作需要，为标准工会工作而制定。

本规范由xxx供电公司规范化委员会提出。

本规范起草单位：工会

本规范主要起草人：aaa

本规范主要审查人：bbb

本规范主要批准人：ccc

本规范委托公司工会负责解释。

工会财务管理

1范围

本规范规定了xxx供电公司财务工作的管理职能、管理内容与要求、检查与考核。

本规范适用于xxx供电公司工会财务的管理。

2标准性引用文件

以下文件中的条款通过本规范的引用而成为本规范的条款。但凡注日期的引用文件，其随后

所有的修改单或修订版均不适用于本规范，然而，激励根据本规范达成协议的各方研究是否

可使用这些文件的最新版本。但凡不注日期的引用文件，其最新版本适用于本规范。

gb/t1.1-2000规范化工作导那么第１局部：规范的结构和编写规那么

gb/t15496-20**企业规范体系要求

gb/t15497-20**企业规范体系--技术规范体系

gb/t15498-20**企业规范体系—管理规范、工作规范体系

gb/t13016-1991规范体系表编制原那么和要求

gb/t13017-1995规范体系表编制指南

3管理职能

工会财务会计在工会主席领导下负责工会财会工作。

4管理内容与要求

4.1职责

4.1.1负责对会计凭证、帐簿、会计报表及工会全部经济活动审核。

4.1.2以实际发生的经济业务事项为依据进行会计核算，包括现金、银行存款、有价证券、

财物的收发、增减和使用、收入、支出的计算、债权债务的发生和结算及其他。

4.1.3负责编制并严格执行财务方案、预算和决算。

4.2权限

4.2.1有权拒绝不合乎现金业务事项的付款。

4.2.2对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、

不完整的原始凭证予以退回，并按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。

4.2.3有权不予办理违反统一财务、财政制度规定的收支。

4.2.4有权监督检查本单位各分会的财务收支，资金使用和财产保管等情况。

4.3现金管理

4.3.1不收白条、借据抵充现金，不挪用现金。

4.3.2不坐支现金，库存不超过银行核定的现金限额。

4.3.3保证库存现金与帐面核对相符。

4.3.4收付款后，记帐凭证加盖收、付讫章。

4.3.5根据已办理完毕的收、付款凭证、序时逐笔登记现金日记帐，且记帐余额与库存现金

核对相符。

4.3.6严禁设帐外“小金库〞。

4.4银行结算管理

4.4.1在银行开立的帐户，只限本单位使用。

4.4.2正确填写支票，不签发空头、远期支票。

4.4.3设支票借支登记薄，注明支票鉴发日期、款项、用途、规定限额，用途必须与原始凭

证相符。

4.4.4作废支票应与存根一起保留。

4.4.5支票遗失应立即向银行办理挂失手续。

4.5会计凭证

4.5.1会计科目

4.5.1.1按全国总工会统一规定设置和使用总帐科目。

4.5.1.2按工会管理和经济业务要求，正确设置和使用明细科目和子目。

4.5.1.3确定会计科目时，对应关系分明，记帐方向正确。

4.5.2原始凭证

4.5.2.1审核原始凭证，包括填制单位名称、填制日期、原始凭证名称、抬头人，经济业务

内容、金额大小写相符，填制单位公章及填制人签章等。

4.5.2.2原始凭证内容真实，所记载的各项内容均不得涂改，如记载的内容有错误的，应当

由开具单位重开或更正，并在更正处加盖出具单位印章；金额出现错误不得更正，只能由原

始凭证开具单位重新开具。

4.5.2.3原始凭证经济业务内容合法。

4.5.2.4原始凭证不能用复印件代替。

4.5.3记帐凭证

4.5.4记帐凭证内容填写齐全。包括填制日期、凭证名称和编号、经济业务事项摘要、会计

科目、方向和金额、附件张数、会计部门有关人员的签名或印章等。

4.5.5根据审核无误的原始凭证，填制记帐凭证，如填制错误，应当重新填制，并连续编号

装订，装订后封面填写齐全。包括：企业名称、凭证种类、时间、起讫号、装订人、主管人

签章。

4.6会计帐簿

4.6.1设置帐簿

4.6.1.1按全国总工会统一规定设置帐户，使用帐簿。

4.6.1.2帐簿设置齐全、合理，查阅方便，在用帐簿专人保管寄存，一般