2022年税务师考试《税法二》试题答案及解析资料.docx

2022年税务师考试《税法二》试题答案及解析

一、单项选择题1.

下列行为中，属于企业所得税视同销售的是（）。A.房地产企业将开发的房产用于本企业办公B.钢铁企业将自产的钢材用于修建本企业厂房C.电视机厂将自产电视安装在本厂食堂供职工观看D.食品公司将委托加工收回的月饼发给职工作为福利2.

2022年10月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，甲公司符合混合性投资业务的其他条件。下列关于该投资业务的税务处理的说法，正确的是（）。

A.甲公司收到的固定利息为免税收入

B.乙公司应于应付固定利息的日期确认支出C.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除

D.甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现3.

甲公司2022年3月出资500万元与乙公司合作生产某新型产品，合同约定12月20日进行产品分配。由于生产延期，2022年2月甲公司才分得该产品，甲公司分得产品生产成本600万元，市场公允价值800万元，下列关于该业务税务处理的说法，正确的是（）。A.甲公司应以800万元确认该批产品的收入B.甲公司应以600万元确认该批产品的收入C.乙公司应以800万元确认该项合作经营支出D.甲公司应于2022年12月20日确认收入实现4.

2022年甲公司主营业务收入1200万元，其他业务收入40万元，视同销售收入10万元，营业外收入20万元，当年发生广告费和业务宣传费200万元，甲公司计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费的纳税调增数额是（）万元。A.9.5B.12.5C.14D.205.

甲企业2022年发现2022年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2022年应纳税所得额为9万元，2022年应纳税所得额为4万元，2022年应纳税所得额为13万元，甲企业将上述损失在2022年进行资产损失申报，该企业2022年实际应缴纳的企业所得税为（）万元。A.0.25B.0.5C.1D.26.

2022年甲公司销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣价款3万元。适用增值税税率为17%，甲公司应确认的产品销售收入为（）万元。A.37B.40C.43.29D.46.87.

2022年甲房地产公司采用银行按揭方式销售商品房，为购房者的按揭贷款提供价值1500万元担保。下列关于该担保金税务处理的说法，正确的是（）。A.可从销售收入中减除B.作为销售费用在税前列支C.作为财务费用在税前列支D.实际发生损失时可据实扣除8.

2022年甲公司在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构，该分支机构2022年产生利润200万元，下列关于该境外利润确认收入时间的说法，正确的是（）。

A.按照利润所属年度确认收入的实现B.按照利润实际汇回的日期确认收入的实现

C.按照双方约定汇回利润的日期确认收入的实现D.按照境外分支机构作出利润汇回的决定日期确认收入的实现9.

某居民企业为服装生产企业，因无法准确核算成本支出，被税务机关确定为核定征收企业所得税，企业当年收入总额30万元，其中7月份取得股票转让收入5万元，转让成本3万元，核定应税所得率15%，该企业当年应缴纳企业所得税（）万元。A.0.6B.0.75C.1.13D.1.4410.

甲公司经营《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的码头，2022年取得第一笔生产经营收入，2022年开始盈利，2022年甲公司将码头转让给乙投资公司经营，乙公司当年因码头项目取得应纳税所得额5000万元。2022年乙公司就该项所得应缴纳企业所得税（）万元。A.1250B.0C.750D.62511.

2022年3月，某公司向一非居民企业（在境内无机构场所）支付利息26万元、特许权使用费40万元、不动产价款120万元（该不动产的账面净值为50万元，其位于我国境内），该公司应扣缴企业所得税（）万元。A.13.6B.20.6C.27.2D.41.212.

下列关于企业所得税源泉扣缴的说法，符合税法规定的是（）。A.扣缴义务人每次代扣的税款应当自代扣之日起3日内缴入国库

B.在境内未设立机构的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，支付人为扣缴人

C.在中国从事工程作业的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，支付人在实际支付款项时扣缴企业所得税D.非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应暂停支付全部款项并及时向税务机关报告13.

下列转让定价方法，适用于所有关联交易的是（）。

A.可比非受控价格法B.成本加成法C.交易净利润法D.利润分割法14.

甲公司拥有境外乙公司50%股权，乙公司拥有境外丙公司80%股权，丙公司被认定为甲公司的受控外国企业。丙公司2022年年度利润总额300万元，甲公司实际持股天数300天，受控外国企业纳税年度天数为365天，甲公司作为股东当期应确认的所得为（）万