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2022年注册税务师考试税法二预测试题(4)

2022年注册税务师考试税法二预测试题(4)

一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最

符合题意)

1.根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的是（）。

[1分]

A转让生物资产的收入

B已做坏账损失处理后有收回的应收款项

C经营过程中的违约金收入

D汇兑收益

2.下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。[1分]

A房地产企业将开发房产转作办公使用

B钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程

C某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠

D工业企业将产品用于分支机构的移送

3.某居民企业2022年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利

费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收

据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2022年应纳税

所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。[1分]

A0

B7.75

1

C9.75

D35.50

4.2022年度，某企业财务资料显示，2022年开具增值税专用发票取

得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的

销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200

万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度企业自

行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得

税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。[1分]

A90

B40.8

C44.4

D23.4

5.下列关于资产的所得税法摊销处理中，不正确做法有（）。[1分]

A租入固定资产的改建支出，准予摊销

B消耗性生物资产的支出，准予摊销

C自创商誉，不得计算摊销费用

D在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除

6.企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，说法不正

确的是（）。[1分]

A转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

B股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

C特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额

2

D租金，以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得

额

7.根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（）。

[1分]

A企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收

入

B创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额

C安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

D企业购置用于环境保护的投资额

8.某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司(关联企业)购入一

批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司(非关联企业)。假定该

公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法

计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。[1分]

A0

B12500

C15000

D25000

9.某居民企业2022年生产经营应纳税所得额为500万元，适用15%

的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构(我国与A国已经

缔结避免双重征税协定)，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲

分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳

了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万

3

元。[1分]

A75

B77.5

C127.5

D172.5

10.企业下列项目的所得免征企业所得税的有（）。[1分]

A牲畜、家禽的饲养

B花卉作物的种植

C内陆养殖

D香料作物的种植

11.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正

确的是（）。[1分]

A按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关

报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法

缴纳企业所得税

C企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申

报表

D依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，

应