财务费用报销制度及审批流程.pdf

财务费用报销制度及审批流程

财务费用报销制度及实施细则

为规范公司各种开支费用报销及付款程序，加强公司财务

管理，控制成本，切实保障公司利益，根据《资金审批制度》

和《费用预算制度》，特制定公司费用报销制度及实施细则。

第一部分:关于报销的审批流程及原则

一、报销流程

1、一般的报销流程(预算范围之内或有经审批的费用)

经办人――本部门经理(或上级主管)——总监——财务负

责人审核――总经理审批——出纳支付

2、特殊的报销流程(预算之外或没有经审批的费用)

原则上预算之外或没有经审批的费用是不予以报销支付的，

如确属公司正常经营和发展需要而发生的开支，可按以下流程

报批:

经办人填制单据并补申请报告――本部门经理(或上级主

管)复核――总监审核——总裁审核――公司出纳支付

3、分/子公司的报销流程

一般报销流程)经办人――财务负责人审核――分子公司

总经理审批――出纳支付(特殊报销流程)经办人填制单据并补

申请报告――分公司财务负责人复核――分子公司总经理审

核――集团财务中心审批――分公司出纳支付

二、审批原则

1.费用报销需经办人的主管领导批准，不得自行批准自己

的报销费用。2.不得逾越流程，不得未经直接领导审批，直接

提交公司总经理审批，不得未经财务人

员审批直接提交公司总经理审批。

可修改编辑

精选资料

3.出纳必须凭由经总经理、财务负责人均签名后的报销单

支付相关费用，一旦发现违规

操作，对出纳通报批评，并实行扣除当月奖金50%-100%

的处理，如形成经济损失。

由出纳及相关人员承担连带责任。

三、报销、审批及审批的责任

经办人:因公办理业务时应向对方索取相应的原始单据，

经济业务发生后应及时准确的填写

报销单据，对经办的经济业务及提供的原始单据的真实性

负有直接责任，并有责任

实时向财务人员提供其审核所需的相应文件或资料。

部门负责人:对本部门发生的经济业务进行确认及对经办

人提供的原始单据进行审核，对报

销业务负有直接审核责任，并有责任协助财务人员的审核

工作。财务人员:审核报销的经济业务是否吻合相应的划定，

审核报销所提供的原始单据是否吻合

相应的要求审核报单据中是否按要求填写相应的项目和内

容。对不吻合要求的

报销单据、原始单据及填写不规范的行为提出相应的处理

意见。分子公司总经理:对所负责的分公司的用度进行周全管

理，在集团授权范围内审批所管理的

分公司的费用报销。

第二部分:报销原则

1.预算内的费用方可直接报销。

2.一切的报销均遵循“谁支出、谁报销”的原则，严禁假借

他人的名义报销自己用度的

行为。

可修改编辑

精选资料

3.严禁报销虚假费用的行为。

4.无预算或预算外的费用报销须经集团财务总监签署意见、

集团总裁批准后方可列支。5.每办一次业务，应该填写一张报

销申请单。业务招待费用、物资采购、餐费不论金额

大小，一律每发生一次填写一张。笼统地在报销单上写上

“×月”的费用，或多次业

务单据分不清的，财务部不予受理。

6.一切用度开支，应“先申请、后开支、再报销”的流程，

财务人员应根据预算来审核

和支付。相关预算外用度在发生用度前，应该先书面请求

总经理，取得批准后才可以

发生相关费用，坚决杜绝“先斩后奏”的现象，事先申请以

总经理签名的日期为准。

总经理外出时，或本人出差在外遇紧急情况时，应电话或

邮件通知集团总裁或XXX

司总经理，得到许可后才可进行。事后应及时补充申请表，

作为报销的依据。7.关于报帐时限，上月28日后至当月28日

的期间费用必须在当月报销，差旅费用必须

在结束后三天内报销。逾期单据，财务部不再受理，由此

形成的损失，由报销人自己

承担。因单据不合要求，被退回按划定可以重新报销的，

应在5个工作日内处理，并

在报销单的附件上说明“上次退回重新填列”，以区别在正

常报销时限内的单据;被

可修改编辑