财务状况各科目含义.pdf

财务状况各科目含义

1.资产负债

资产总计指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企

业带来经济利益的资源。资产一般按流动性（资产的变现或耗用时间长短）分为流动资产和

非流动资产。其中流动资产可分为货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付

款项、其他应收款、存货等；非流动资产可分为长期股权投资、固定资产、无形资产及其他

非流动资产等。根据会计“资产负债表”中“资产总计”项目的期末余额数填报。

执行2006年《企业会计准则》或2011年《小企业会计准则》的企业：资产总计=流动

资产合计+非流动资产合计；执行其他企业会计制度的企业资产包括流动资产、长期投资、

固定资产、无形资产和其他资产等。

流动资产合计资产满足以下条件之一应归为流动资产：（1）预计在一个正常营业

周期中变现、出售或耗用，主要包括存货、应收账款等；（2）主要为交易目的而持有；（3）

预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现；（4）自资产负债日起一年内，交换其他资

产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。包括货币资金、应收票据、应收账款、

存货等项目。根据会计“资产负债表”中“流动资产合计”项目的期末余额数填报。

应收账款指企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权，包括应向客户收

取的货款、增值税款和为客户代垫的运杂费等。根据会计“资产负债表”中“应收账款”项

目的期末余额数填报。

存货指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产

品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料或物料等，通常包括原材料、在产品、半成品、

产成品、商品以及周转材料等。根据会计“资产负债表”中“存货”项目的期末余额数填报。

其中：“年初存货”根据会计“资产负债表”中“存货”项目的年初余额数填报。注意：“存

货”具有实物形态，不属于无形资产，由于企业持有存货的最终目的是为了出售，所以房地

产开发企业（单位）购置的土地、尚未销售的商品房等均计入“存货”。

产成品指企业已经完成全部生产过程并验收入库，可以按照合同规定的条件送交订

货单位，或者可以作为商品对外销售的产品。根据会计“产成品”科目的借方余额填报。

固定资产合计指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿

命超过一个会计年度的有形资产。包括使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运

输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。固定资产合计是时点指标，表示

固定资产经过扣减折旧、减值准备等后的期末余额。执行2006年《企业会计准则》或2011

年《小企业会计准则》的企业，根据会计“资产负债表”中“固定资产”项目的期末余额数

填报。

固定资产原价指固定资产的成本，包括企业在购置、自行建造、安装、改建、扩

建、技术改造某项固定资产时所发生的全部支出总额。根据会计“固定资产”科目的期末借

方余额填报。

固定资产折旧指企业在固定资产的使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进

行系统分摊。

累计折旧指企业在报告期末提取的历年固定资产折旧累计数。根据会计“累计折旧”

科目的期末贷方余额填报。

本年折旧指企业在报告期内提取的固定资产折旧合计数。可以根据会计“财务状况

变动表”中“固定资产折旧”项的数值填报。若企业执行2001年《企业会计制度》，可以

根据会计核算中《资产减值准备、投资及固定资产情况表》内“当年计提的固定资产折旧总

额”项本年增加数填报。

负债合计指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时

义务。负债一般按偿还期长短分为流动负债和非流动负债。根据会计“资产负债表”中“负

债合计”项目的期末余额数填报。

执行2006年《企业会计准则》或2011年《小企业会计准则》的企业：负债合计=流动

负债合计+非流动负债合计；执行其他企业会计制度的企业负债包括流动负债和长期负债。

流动负债合计负债满足下列条件之一的应归为流动负债：（1）预计在一个正常营

业周期中清偿；（2）主要为交易目的而持有；（3）自资产负债表日起一年内到期应予清偿；

（4）企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上。包括短期借款、应付票据、

应付账款、应付职工薪酬、应交税费等项目。根据会计“资产负债表”中“流动负债合计”

项目的期末余额数填报。

应付账款指企业因购买材料、商品和接受劳务供