2023年税务师-税法Ⅰ考试备考题库附带答案7.pdfVIP

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2023年税务师-税法Ⅰ考试备考题库附带答案

题目一二三四五六总分

得分

第1卷

一.全考点押密题库(共50题)

1.(多项选择题)(每题2.00分)下列关于增值税征税范围的说法中，正确的有（）。

A.电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税

B.存款利息，不征收增值税

C.在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、

债务和劳动力一并转让给其他单位的，其中涉及的货物转让应征收增值税

D.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于用于公益事业的服务，不征收增值

税

E.被保险人获得的保险赔付，不征收增值税

正确答案：A,B,D,E,

2.(不定项选择题)(每题2.00分)某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2017年1月发生如下业务：

（1）与甲企业签订加工合同，受托加工A类卷烟100箱（标准箱），甲企业提供原材料成本22万元，

加工结束后开具增值税专用发票，注明加工费5万元，增值税税额0.85万元。

（2）进口一批烟丝作原材料，支付货价60万元，支付自己采购代理人的购货佣金4万元，支付进口

烟丝运抵我国输入地点起卸前的运输费用2万元，保险费无法确定；支付海关监管区至该厂仓库运输

费用1.1万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，本月生产B类卷烟领用进口烟丝的

80%。

（3）向乙卷烟批发企业销售B类卷烟250箱（标准箱）取得不含税销售额180万元。该卷烟批发企

业将购进的B类卷烟销售给其他卷烟批发企业5000条，开具增值税专用发票上注明销售额200万元；

销售给某零售商2000条，开具增值税普通发票注明的含税销售额为88.92万元；同时向消费者个人

零售300条，取得含税收入20.38万元。

已知：本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣，关税税率为30%，烟丝消费税税率

为30%，A类卷烟消费税比例税率56%，B类卷烟消费税比例税率36%，卷烟消费税定额税率为150元

/箱。1条=200支。卷烟在批发环节消费税税率为11%＋0.005元/支。

该卷烟厂应代收代缴消费税（）万元。

A.32.68

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B.37.77

C.31.41

D.36.27

正确答案：B,

3.(多项选择题)(每题2.00分)下列行为，属于增值税视同销售的有（）。

A.在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机

构用于销售

B.将外购的货物抵付员工工资

C.将自产货物作为股利分配给股东

D.将外购的货物用于集体福利

E.将委托加工收回的货物用于个人消费

正确答案：C,E,

4.(多项选择题)(每题2.00分)下列资源，属于资源税征税范围的有（）

A.天然原木，不包括加工的板材

B.天然原油，不包括人造石油

C.固体盐，包括井矿盐

D.铁矿石原矿，包括伴生的钒钛磁铁矿石

E.天然气，包括煤矿生产的天然气

正确答案：B,C,D,

5.(单项选择题)(每题1.00分)某生产企业为增值税一般纳税人，2013年6月外购原材料取得防伪

税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物

取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元对人民币的汇率为1:7)，该企业

适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月免抵的增值税为()万元。

A.75.4

B.24.65

C.119.6

D.137.7

正确答案：B,

6.(单项选择题)(每题1.00分)某超市是增值税小规模纳税人，2016年10月，该超市取得货物零

售收入120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，该部分商品市场零售价为5000元；向职