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及内审有关要求的工作意见

为切实防范因柜台操作诱发的案件风险，有效防控案件的发

生，按照银监会2012年度案件防控工作部署，结合银行业案

件的发生特点，根据《商业银行内部控制指引》、《商业银行操作

风险管理指引》以及“银行业金融机构内部审计指引》有关内容，

现就银行业金融机构（以下简称机构）2012年案件防控工作

在重要岗位员工轮岗、对账及内部审计三方面提出以下要求，各

机构要与现有的监管要求一并严格落实：

一、重要岗位员工轮岗方面

各机构要充分认识重要岗位员工轮岗在加强内部控制和防

范操作风险、道德风险中发挥的重大作用，要认真组织实施重要

岗位员工轮岗工作，并将轮岗工作落实情况列入经营考核之中。

（一）各机构必须建立重要岗位员工轮岗制度，此制度应作

为银行的基本内控制度向监管部门进行报备。各机构根据操作风

险和案件风险集中情况及对业务运营、内控管理和

风险防范发挥重要作用原则，自行确定重要岗位；机构应在本机

构有关重要岗位员工轮岗制度中对重要岗位、轮岗年限、轮岗方

式进行明确和详细规定。

（二）严格执行有关重要岗位员工轮岗制度。轮岗期限原则

上以年度为限，轮岗率要求100/%；坚决禁止采用离岗休假、

代班检查或离岗审计等方式来代替轮岗制度的落实；严禁以各种

理由拖延或不落实执行轮岗制度。

（三）提高营业机构委派会计（授权经理）的轮岗要求，强

化其独立性和权威性。提高委派会计（授权经理）的轮岗频率，

轮岗期限最长不超过2年。轮岗率100%。全面落实委派会计（授

权经理）在营业机构的业务指导、检查监督、业务授权和审核等

职能；切实加强其在内部控制和防范案件风险中关键的权威、独

立角色，发挥其对基层行经营权力制约作用；保证其行使正当职

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提高基层营业机构管理层的轮岗要求以强化对其的监

督制约。针对机构基层行管理层在岗时间过长、易于形成岗位制

约、分权监督效力减弱的环境氛围，导致行政强令、指使、暗示、

授意下属越权、违规、违章办理业务和直接干预委派会计主管独

立履行职责等现象发生的问题，为减少环境因素导致案件风险发

生的可能性，基层营业机构负责人轮岗期限最长不超过3年。轮

岗同时必须实施离任审计。机构在制订轮岗计划和方案时要注意

同一营业机构的委派会计（授权经理）和网点负责人在轮岗时不

能同时同向进行。

（五）加强对柜员的轮岗工作要求，切实保证切断风险源头。

临柜业务经办人员是柜台类案件防范的第一道、最直接的防线，

也是犯罪分子蓄谋突破的主要目标，因此要求各银行必须将柜员

列入轮岗范围，明确其轮岗期限和轮岗方式。鉴于各机构柜员的

配置、管理各不相同，按一般原则，轮岗期限不得超过1年；要

求各机构必须保证采取不限于轮岗、强制休假、收紧授权管理和

权限、加强后台或会计系统监督等一系列措施，切实解决柜员操

作中缺少事中监督，而形成的案件风险的问题。

二、对账工作方面

对账工作是及时发现问题，防止案件风险扩大的有效手段，

各机构要充分认识对账工作的重要性，通过制度保证、科技手段、

流程管控、法律约束等多种方式确