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销售有限公司
应收账款账龄分析及逾期催收管理办法
第一章总则
第一条为保证公司最大可能的利用客户信用拓展市场以利于产品销售,同时又要以最
小的坏帐损失代价来保证公司资金安全;为强化管理、防范经营风险,并尽可能的缩短应收
账款占用资金的时间,加快企业资金周转,提高企业资金的使用效率以及变现能力,预防呆
坏账的产生,特制定本规定。
第二条本规定所称应收账款,包括发出产品赊销所产生的应收账款和公司经营中发生
的各类债权。具体有应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款四个方面的内容,是本公
司的主要流动资产之一,其管理状况直接影响本公司资产的质量和营运能力。
第二章应收账款的账龄分析及管理
第三条应收账款的管理部门为公司的财务部、销售部和销售主管领导,财务部负责数据
归集、传递和信息反馈,销售部门负责客户的联系和款项催收,主管领导负责债权的管理。
第四条客户资信管理
1、客户特征:主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营
政策、经营特点等;
2、业务状况:包括客户的销售业绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的
关系及于本公司的业务关系和合作情况;
3、交易现状:主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的
展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。
第五条客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集,凡于本公司交易次
数在两次以上,且单次交易额达到1万元人民币以上的均为资料收集的范围,时间期限为达
到上述交易额第二次交易后的一月内完成并交业务经理汇总建档。
客户的信息资料为公司的重要档案,所有经管人员须妥慎保管,确保不得遗失,如因公司
部分岗位人员的调整和离职,该资料的移交作为工作交接的主要部分,凡资料交接不清的,
不予办理离岗、离职手续。
第六条建立应收账款台账制度.
根据单位实际情况,分门别类的设立应收账款台账,详细反映本单位各业务部门、个人
以及各个客户应收款项的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。同时加强合同管
理,对债务人执行合同情况进行跟踪分析,防止坏账风险的发生.设置应收款项台账的责任
部门分别是:
应收账款、预付账款销售部
其余应收款项财务部
第七条财务部应定期(应收账款至少每月一次,其余的应收款项每年一次)编制《应收
账款帐龄明细表》,反映应收款项的余额和账龄等信息,并及时分析应收款项的管理情况经
财务部经理审核后提交给销售部.
销售部应仔细核对财务部提供的《应收账款帐龄明细表》,每半年发函询证一次,及时
核对、跟踪赊销客户的回款情况,对客户欠款结合账龄逐一分析发生坏账的可能性,书面或口
头报告给部门经理,季度应向主管业务的副总经理提交书面分析报告,同时抄送企管部.
第八条明确合理持有时间,设定借款最高限额.
应收款项各项目允许合理持有的最长时限规定如下,到期末未冲销或收回则为逾期,应
进行催收:
应收账款:在不与税法抵触的情况下,从会计核算上确定为收入实现之日起,除事前书
面约定付款期限外,以一个月(自发生至次日起满30天,下同)为限;
应收票据承兑汇票上载明的兑付有效期的最后一天;
预付账款从货物运抵目的地之日起,或从撤销合同之日起算起,已届满一个月;
其他应收款:除事前已约定借款期限和内部人员借出限额内的长期周转金外,其余的时
限为从发生之日算起。已届满一个月。
第九条对未按期结算回款的客户要及时联络和反馈信息给主管副总经理。
第十条业务人员在与客户签订合同或协议书时,应严格审核确定单次销售金额和结算
期限,并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信用期限者,按以下规定处理:
超过1—10天时,由经办人上报部门经理,并电话催收;
超过11—60天时,由部门负责人上报主管副总经理,派员上门催收,
超过61—90天时,并经催收无效的,由业务主管报总经理批准后作个案处理(如考虑通
过法院起诉等催收方式)
第十一条销售人员发现发生坏帐的可能性时应争取时效速报销售部经理,及时采取补
救措施,如客
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