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国开(河北)02310-省开会计学专科《经济法律基础》形成性考核作业2-[参考答案]--第1页
国开(河北)02310-省开会计学专科《经济
法律基础》形成性考核作业2-[参考答案]
第1题：正确答案是年销售额为100万元的从事货物运输
的个体经营者。其他选项均属于增值税一般纳税人范围。
第2题：正确答案是11%。提供交通运输、邮政、基础
电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权
的企业，适用11%的税率。
第3题：正确答案是5%。一般纳税人销售其2016年4月
30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税
方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价
或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收
率计算应纳税额。
第4题：正确答案是1020万元。消费税的计算公式为：
销售数量×单价×税率。其中，卷烟适用45%的税率，雪茄烟
适用25%的税率，所以该公司当月应纳消费税为：3000箱
×150元/箱×45%+200箱×1500元/箱×25%=1020万元。
第5题：正确答案是30万元。该企业是国家需要重点扶
持的高新技术企业，适用企业所得税优惠政策，税率为15%。
国开(河北)02310-省开会计学专科《经济法律基础》形成性考核作业2-[参考答案]--第1页
国开(河北)02310-省开会计学专科《经济法律基础》形成性考核作业2-[参考答案]--第2页
所以该企业2011年应纳企业所得税额为200万元×15%=30万
元。
第6题：个体工商户刘某2014年年终一次性取得承包经
营、承租经营所得，应在2015年1月1日至3月31日之间向
主管税务机关申报纳税。
19.某公司2012年度营业收入为3000万元，全年发生业
务招待费40万元，并能提供有效凭证。在计算企业所得税应
纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为15万元。
20.2012年某企业自产货物销售收入为500万元，当年发
生计入销售费用中的广告费80万元。企业当年可以税前扣除
的广告费为75万元。
21.大学教授李某取得的收入中，应按“稿酬所得”税目计
缴个人所得税的是出版书画作品收入。
22.个体工商户的生产经营所得采取定额和定率相结合的
扣除方法减除费用计缴个人所得税。
23.偶然所得按次计算缴纳个人所得税。
国开(河北)02310-省开会计学专科《经济法律基础》形成性考核作业2-[参考答案]--第2页
国开(河北)02310-省开会计学专科《经济法律基础》形成性考核作业2-[参考答案]--第3页
24.在广州一外商投资企业中工作的美国专家（为非居民
纳税人）2015年9月份取得由该企业发放的工资收入8000元
人民币，其应纳的个人所得额为485元。
25.张某花了500元吃饭取得，中了元，将其中的1000元
直接捐赠给某小学。张某应缴纳的个人所得税为×20%=2000
元，扣除捐赠款后应缴纳的个人所得税为1900元，如果按照
支出凭证计算，则应缴纳的个人所得税为（-500-1000）
×20%=1700元。
26.增值税按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划
分，有生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。
第44题：错。应该是销售从农业生产者购进的自产谷物，
适用17%的增值税税率。
改写：销售从农业生产者购进的自产谷物应缴纳17%的
增
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