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2024年税务师之涉税服务实务真题练习试卷A卷附

答案

单选题（共45题）

1、某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成

本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85

万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前

可以扣除的捐赠支出为（）万元。

A.85

B.37.56

C.38.16

D.10.2

【答案】A

2、某外籍个人2020年7月6月凌晨3点飞抵中国，申报入境，7月15日晚上

10点申报出境，飞离中国，其在中国境内累计停留的天数为（）天。

A.7

B.8

C.9

D.10

【答案】B

3、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。

A.直接转让土地使用权的

B.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的

C.未竣工结算房地产开发项目50%股权的

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D.取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的

【答案】A

4、（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务

师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。

A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务

B.委托人单方面终止

C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问

D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问

【答案】C

5、关于城镇土地使用税税收优惠的表述，不正确的是（）。

A.自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府

根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城

镇土地使用税。

B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土

地使用税5～10年

C.军队的训练场用地

D.纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位

可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税

【答案】B

6、（2016年真题）实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应

纳税所得额时不允许扣除的是（）。

A.按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”

B.为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险

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C.支付行业协会的会费

D.支付给业主的工资薪金

【答案】D

7、某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家

电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使

用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外

购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴

纳增值税（）元。

A.3588.4

B.3