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2024年税务师题库
第一部分单选题(500题)
1、下列关于教育费附加的说法,不正确的是)。
A.某公司应纳增值税30万元,实际缴纳增值税20万元,该公司应以
20万元为计征依据缴纳教育费附加
B.李某下岗失业后开小吃店,月营业额不超过10万元,免征教育费附
加
C.某公司进口煤炭缴纳增值税100万元,应同时按3%缴纳教育费附加
D.某公司出口冰箱已退增值税60万元,但已缴纳的教育费附加不予退
还
【答案】:C
2、根据烟叶税法规定,烟叶税的计税依据为)。
A.烟叶收购价款
B.收购烟叶实际支付的价款总额
C.支付给烟农的价外补贴
D.不含税价款和价外费用
【答案】:B
3、2017年)下列关于税收法规的说法中正确的是)o
A.税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案
B.税收法律的实施细则或实施条例,一般是以税收行政法规的形式出
现的
C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规
D.有权制定税收行政法规的机关是财政部
【答案】:B
4、下列油类产品中,应征收资源税的是)。
A.机油
B.汽油
C.人造石油
D.原油
【答案】:D
5、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时,可以在
税前扣除的是)。
A.生产过程中耗费的原料戌本
B.被没收的财产损失
C.税款的滞纳金
D.行政罚款支出
【答案】:A
6、下列关于增值税汇总纳税的说法,正确的是)。
A.分支机构发生当期已预缴税款,在总机构当期应纳税额抵减不完的,
可以结转下期继续抵扣
B.总机构汇总的销售额,不包括总机构本身的销售额
C.总机构汇总的进项税额,为各分支机构发生的进项税额
D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定,不得调整
【答案】:A
7、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策,表述不正确的是
()O
A.自2020年1月1日-2020年12月310,疫情防控重点保障物资生
产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额
B.自2020年1月1日-2020年12月31日,对纳税人运输疫情防控重
点保障物资取得的收入,免征增值税
C.自2020年1月1日-2020年12月31H,纳税人提供公共交通输
服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的
收入,免征增值税
D.自2020年1月1日-2020年12月31日,单位将自产的货物,直接
向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的
肺炎疫情的,免征增值税
【答案】:A
8、企业计提生产用房的房产税时,应作的账务处理是()o
A.借:管理费用贷:应交税费一一应交房产税
B.借:固定资产贷:应交税费一一应交房产税
C.借:税金及附加贷:应交税费一一应交房产税
D.借:制造费用贷:应交税费一一应交房产税
【答案】:C
9、一般纳税人的下列各项业务,有关增值税销售额的说法正确的是
()O
A.金融机构开展贴现、转贴现业务,以其实际持有票据期间取得的利
息收入作为贷款服务的销售额
B.旅游服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
C.经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额
D.一般纳税人提供的客场站服务,以其取得的全部价款和价外费用
为销售额
【答案】:A
10、下列税费中,应计入进口货物关税完税价格的是()。
A.机械设备进口后的安装费用
B.报关时海关代征的增值税和消费税
C.由买方单独支付的入关后的输费用
D.进口货
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