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2024年税务师题库

第一部分单选题5（00题）

1、某企业开发房地产取得土地使用权支付的金额（不含增值税）为

1000万元；房地产开发成本为6000万元；向金融机构借入资金发生

利息支出600万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项

目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该房

地产在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支

出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该企业允许扣除

的房地产开发费用是（）万元。

A.350

B.700

C.850

D.950

【答案】：C

2、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于最低计税价格，一

律按最低计税价格计税

B.免税条件消失的车辆，使用未满一年的，视同使用一年

C.对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的

同类型车辆最低计税价格

D.纳税人以外币结算应税车辆价款的，按车辆购买日人民币基准汇价

折合成人民币计算应纳税额

【答案】；C

3、某税务师事务受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份

将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月

期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期

末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元,

则税务师采用“按比例分摊法计算的分摊率为（）。

A.5%

B.3.3%

C.2.7%

D.4.4%

【答案】：B

4、下列情形中，属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。

A.英国A公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务

B.法国B公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服

务

C.日本C公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼

D.韩国D公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产

【答案】：C

5、下列各项中，不应计入进口关税完税价格中的是（）。

A.进口关税

B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费、保险费

C.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用

D.与进口货物视为一体的容费用

【答案】：A

6、王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费

后的每月租金收入8000元，全年共计96000元。王某上述租房所得

2020年应缴纳的个人所得税为（）元。

A.9600

B.6912

C.7680

D.15360

【答案】：C

7、甲炼钢厂与乙环保公司均为一般纳税人，2021年6月1日双方签订

两年期的垃圾无害化处理林议，由乙公司采取填埋、焚烧等方式对甲

厂产生的废料和垃圾进行专业化处理。根据合同约定，乙公司每周对

甲厂的废料和垃圾进行专业化处理。专业化处理后如果产生货物的，

货物应归属于甲厂。下列关于乙环保公司的增值税处理正确的是

（）O

A.如果专业化处理后产生货物，且货物归属于委托方，按照合同约定,

乙公司属于提供“现代服务”

B.如果专业化处理后未产生货物，按照合同约定，乙公司属于提供

“生活服务”

C.如果专业化处理后产生货物，且货物归属委托方，按照合同约定，

乙公司属于提供“加工劳务”

D.乙环保公司应采用简易计税方法按照3%的征收率计征增值税

【答案】:C

8、甲公司（增值税一般纳税人）2019年12月销售自产机设备同时

提供安装服务，共计取得销售额170万元，其中设备的含税销售额为

150万元、安装服务的含税销售额为20万元。则甲公司上述业务的销

项税额为（）万元。

A.14.03

B.18.91

C.