2023年注册会计师-税法考试备考题库附带答案9.pdf

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2023年注册会计师-税法考试备考题库附带答案

题目一二三四五六总分

得分

第1卷

一.全考点押密题库(共50题)

1.(单项选择题)(每题1.00分)某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2015年该企

业开采原煤340万吨，当年销售原煤300万吨，销售额18000万元，税率为5%，2015年该企业在本

省应缴纳的资源税为（）万元。

A.1360

B.1120

C.1200

D.900

正确答案：D,

2.(单项选择题)(每题1.00分)商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是

（）。

A.烟酒

B.羊绒衫

C.饼干

D.办公用品

正确答案：D,

3.(单项选择题)(每题1.00分)下列应税消费品中，除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批

发环节征收消费税的是()。

A.高档手表

B.高档化妆品

C.卷烟

D.超豪华小汽车

正确答案：C,

4.(单项选择题)(每题1.00分)

下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。

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A.消费税

B.城镇土地使用税

C.土地增值税

D.增值税

正确答案：D,

5.(单项选择题)(每题1.00分)下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是（）。

A.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

B.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款

C.地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

D.省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件

正确答案：B,

6.(单项选择题)(每题1.00分)某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海

关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品实际缴纳增值税30万元、消费税50万元，

消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护

建设税（）万元。

A.4.55

B.4

C.4.25

D.5.6

正确答案：D,

7.(单项选择题)(每题1.00分)某财产保险企业，2017年全部保费收入为9000万元，退保金500

万元，发生销售保险的佣金和手续费支出1300万元，该企业2017年计算企业所得税时佣金及手续费

纳税调整金额是()万元。

A.0

B.25

C.200

D.450

正确答案：B,

8.(多项选择题)(每题2.00分)

根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（）。

A.非金融企业向金融企业借款的利息支出

B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

C.金融企业的各项存款利息支出

D.金融企业的同业拆借利息支出

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正确答案：A,C,D,

9.(单项选择题)(每题1.00分)

税收的本质是（）。

A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系

B.保证征税机关的权利

C.一种分配关系

D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范

正确答案：C,

10.(单项选择题)(每题1.00分)某生产厂家为一般纳税人。本期销售A商品50台，每台售价（含

税）23400元，同时赠送B商品25件（B商品不含税单价为1200元/件）。该生产厂家此项业务应申

报的销项税额是（）元。

A.175100

B.155100

C.183200

D.167600

正确答案：A,

11.(单项选择题)(每题1.00分)

下列关于非货币性资产投资的税务处理，表述正确的是（）。

A.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，免征企业所得税

B.企业以非货币性资产对外投资，应