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2024年税务师之税法一能力提升试卷B卷附答案

单选题（共40题）

1、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生

产经营情况如下：

A.103.93

B.119.02

C.126.50

D.141.45

【答案】C

2、下列消费品中，在两个环节缴纳消费税的是（）。

A.雪茄烟

B.卷烟

C.白酒

D.超豪华游艇

【答案】B

3、下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。

A.税收协定具有高于国内税法的效力

B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法

C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法

D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

【答案】C

4、下列各项中，有关增值税纳税义务发生时间的说法不正确的是（）。

A.进口货物，为报关进口的当天

B.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

D.采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天

【答案】D

5、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法错误的是（）。

A.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

B.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项

目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额

C.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开

具发票的，按发票所载金额予以扣除

D.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计

算扣除

【答案】D

6、2020年8月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付

含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的

增值税税额为（）万元。

A.0

B.17.86

C.16.98

D.18

【答案】C

7、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是

（）。

A.违约金

B.符合条件的代为收取的行政事业性收费

C.增值税销项税额

D.未逾期的高档化妆品包装物押金

【答案】A

8、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业

务：

A.乙企业是消费税的纳税人

B.甲企业应代收代缴消费税18万元

C.甲企业应按照销售自产货物缴纳消费税

D.乙企业收回白酒后自行申报缴纳消费税

【答案】C

9、下列业务，应当按照、下列业务，应当按照邮电通信业邮电通信业税目缴纳营业税的是()。

A.通信线路安装

B.超市销售电话卡

C.代办电信工程

D.电信部门销售通信器材并提供通信服务

【答案】D

10、对企业违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证指的是税法规范作用中

的（）。

A.指引作用

B.预测作用

C.经济作用

D.强制作用

【答案】D

11、下列出口货物，适用出口退（免）税政策的是（）。

A.出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个

人的货物

B.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

C.国家计划内出口的卷烟

D.非列名生产企业出口的非视同自产货物

【答案】A

12、根据增值税的相关规定，下列关于增值税纳税人管理的说法正确的是

（）。

A.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100

万元及以下纳税人

B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按一般纳税人纳税

C.一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的当期起，按照简易计税

方法计算缴纳增值税

D.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税

【答案】D

13、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2011年12月2日销售给甲企业200套

工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予

甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该

工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂

此项业务的销项税额为()元。

A.16993.20

B.17340.00

C.19992.00

D.2040