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业财融合赋能企业“两金”管控的探索

摘要：“两金”是企业资金管理的重点，也是企业经营过程中的关键控制点。随着“互联网+”时代的到来，在大数据、云计算、人工智能等技术的助力下，“两金”管控已经从传统财务管理向业财融合转变。同时，企业财务管理人员也面临着转型升级的挑战。本文提出通过业财融合赋能“两金”管控的具体路径，以供参考。

关键词：业财融合；企业“两金”；“两金”管控；管控措施

引言

随着市场竞争日益加剧，企业对资金管理的要求也不断提升。业财融合是财务与业务之间的融合，在提升企业核心竞争力、提高经营管理水平、提升决策能力等方面发挥着重要作用。以财务为核心的企业业财融合，是以业务为导向，通过业财数据信息共享与有效的业务沟通，将财务从传统的事后核算转变为事前预测、事中控制、事后分析等方面，提高财务管理水平和企业核心竞争力［1］。

一、构建“两金”管控机制的背景

“两金”主要是指在企业经营发展过程中形成的存货和应收账款。“两金”管理机制的建设是基于我国中央部门的倡议之下，基于企业项目组织架构的保障之下，建立健全“两金”的专业管控团队，确定其中的管理职能，将效率优先作为导向，将总量控制作为准则，将结构优化作为目标，将源头管理作为手段，将常态管控作为机制，针对企业的应收账款和存货建立起数据信息分析报告机制、统计管理机制以及激励考评机制，确保企业存货的合理性，并对应收账款规模进行严格管控，进而优化企业的资金周转效率，降低企业发展过程中的经营风险。

近些年，全球经济一体化发展速度全面加快，受到宏观经济增速放缓的影响，企业的资金周转压力都在持续增大，且面临的经济环境复杂，融资渠道全面收窄，融资难、融资贵问题不光发生在中小企业，对于很多大型企业来说亦是如此。因此，有越来越多的企业开始了解到，如何对“两金”占用问题进行管理，保障企业现金流的流畅，已经成为企业在经营发展过程中的重点问题。

2016年，我国国资委便将“两金”压控工作划入到国有企业提质增效的重点工作内容中，并提出：进一步压减应收账款，加速清理无效库存。为深入贯彻落实企业供给侧结构性改革的核心举措，可助力国资委对我国的产能布局情况进行调整，优化产品的库存结构，促进企业提高资金的综合周转率，实现资源的最优化配置，减少资金的沉淀率，发挥出财务管理工作具有的杠杆作用，促进企业实现高质量和可持续稳定发展。若是“两金”管理工作未能落实到位，则会引发企业发展风险。应收账款虽然是企业发展过程中的债权，但是从本质上来说，资产的控制权却并未掌握在企业手中，而是在客户手中，如何第一时间实现足额变现，降低其中的不确定性因素，将成为企业发展过程中的重点问题。而存货的长时间积压，也会引发存货的贬值和减值。因此，加强“两金”管控，已经成为企业的重点管理内容。

二、业财融合赋能企业“两金”管控的必要性

（一）企业提质增效的内在需要

近些年，受到全球公共卫生事件的影响，国际商务往来频频受阻，企业的“两金”占有比例也在持续提高。尤其是对于轻资产类企业来说，“两金”的占用比例过大，占用时间较久，将会导致企业的财务风险不断增加，进而对企业的发展平稳性受到影响，同时也会降低企业的经营发展效益。将业财融合作为载体，推进企业业务流程的全面集成，打破业务部门和财务部门存在的信息沟通壁垒，可以为“两金”的精准管理提供在信息平台上的鼎力支持，同时促进业财协同，共同发力，实现对“两金”的精准管控［2］。

（二）企业转型升级的必然要求

基于近些年的全球经济发展形势来看，全球产业链已经开始呈现出中间化特征，国家与国家之间的博弈、国家和民族之间的文化冲突，将致使国际贸易壁垒不断增多，国内要素成本也在呈现出逐年上涨的发展趋势，传统的外贸优势逐渐弱化。为进一步应对国际严峻的经济发展形势，解决贸易环境对企业发展带来的负面问题，企业需要加速业财一体化建设，以满足在资金上的精细化管理需求，优化风险控制能力的同时，也可以培育其在市场竞争中的核心优势。

（三）企业外部监管的重要支撑

现代企業为提高企业市场竞争力，扩大企业发展规模，需要通过一系列的融资活动，满足企业的经营发展需求。而基于我国现行融资环境来看，融资渠道全面收紧，金融领域持续加强监管，想要提高企业的市场化募资能力，将会对企业的经营管理工作提出更高的标准及要求。通过建立健全业财一体化管理体系，可以基于财务和业务双重角度，实现两个部门组织、人员、技术、流程、制度的全面整合，并针对企业业务链推进过程中的各个节点进行财务信息的全面汇集和追溯，确保企业管理工作人员可以对企业的运营情况了如指掌［3］。

三、业财融合赋能企业“两金”管控的实践路径

（一）提高对业财融合重要意义的认识

基于业财融合的企业信息化管理工作，不光是一场基于技术层面的迭代战，更是一场企业在发展过程中的管理思想解放战。面对企业在转型发展过程