四川农业大学22春“财务管理”《税法(本科)》期末考试高频考点版(带答案)试卷号：4.pdfVIP

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！住在富人区的她

四川农业大学22春“财务管理”《税法(本科)》期末考试高频考点版（带

答案）

一.综合考核(共50题)

1.

下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是()。

A.生产性生物资产折旧费

B.转让财产损失

C.为投资者或者职工支付的商业保险费

D.为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用

参考答案：C

2.

下列项目中，可以免征企业所得税的有()。

A、社会团体按照省级民政、财政部门规定收取的会费

B、非营利组织从事营利性活动取得的收入

C、学校与外单位联合创办企业的收入

D、非货币性资产抵债的收入

参考答案：A

3.

纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。()

T.对

F.错

参考答案：T

4.

粮食白酒和啤酒征收消费时采用复合计税方法。()

A.正确

B.错误

参考答案：B

5.

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！住在富人区的她

下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()

A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

参考答案：B

6.

在我国境内居住满1年而未满5年的外籍个人，其所得应在我国缴纳个人所得税的有()。

A、来源于中国境内的劳务报酬所得

B、出租其在境外的住房取得的租金所得

C、以现金形式取得的伙食补贴和搬迁费所得

D、在中国境内工作期间取得的中国境内企业支付的工资所得

参考答案：A，C，D

7.

纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起()内

发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。

A、3年

B、5年

C、1年

D、2年

参考答案：A

8.

烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天，即纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者

开具收购烟叶凭据的当天。()

T.对

F.错

参考答案：T

9.

在哪些情形下税务机关有权核定纳税人的应纳税额?

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！住在富人区的她

参考答案：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：1)依照法律、行政法

规的规定可以不设置账簿的﹔2)依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的﹔3)

擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的﹔4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、

费用凭证残缺不全，难以查账的﹔5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机

关责令限期申报，逾期仍不申报的﹔6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的﹔

7)未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人﹔8)临时从事经营的纳税人。

10.

企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价

格重新确定计税基础。()

T、对

F、错

参考答案：T

11.

根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是()。

A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

C、所有的非居民企业

D、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

参考答案：D

12.

根据增值税的类型划分，我国现行增值税政策属于()。

A、生产型增值税

B、消费型增值税

C、收入型增值税

D、产出型增值税

参考答案：B

13.

增值税专用发票的基本联次不包括()

A.记账联

B.抵扣联

C.发票联

D.存根联

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