2024年注册税务师考试真题与答案.docx

注册税务师考试真題与答案

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注册税务师考试真題_税法二_试題及答案

一、单项选择題

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

A.10.07

B.10.15

C.10.5

D.10.63

3. 某软件生产企业為居民企业，实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，该企业运算应纳税所得额時，应调增应纳税所得额〔〕万元。

A.1

B.1.5

C.2

D.2.5

4. 某农场外购奶牛支付价款20万元，根据企业所得税有关规定，税前扣除措施為〔〕

A.一次性在税前扣除

B.按奶牛寿命在税前分期扣除

C.按直线法以不低于3年折旧年限运算折旧税前扣除

D.按直线法以不低于折旧年限运算折旧税前扣除

5. 某居民企业实現产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业应缴纳企业所得税〔〕万元。

A.16.2

B.16.8

C.27

D.28

6. 某居民企业购置安全生产专用设备用于生产经营，获得的增值税一般发票上注明设备价款11.7万元。该企业亏损40万元，盈利20万元，经审核的应纳税所得额60万元。该企业实际应缴纳企业所得税〔〕万元。

A.6.83

B.8.83

C.9

D.10

7. 某居民企业实現商品销售收入万元，发生現金折扣100万元，同意捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计〔〕万元。

A.294.5

B.310

C.325.5

D.330

8. 境外某企业在中国境内未设置机构、场所，获得境内甲企业支付的贷款利息收入100万元，获得境内乙企业支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元，该境外企业在我国应缴纳企业所得税〔〕万元。

A.12

B.14

C.18

D.36

9. 某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，整年发生治理费用、销售费用和财务费用合计700万元，营业外支出60万元〔其中符合规定的公益性捐赠支出50万元〕。底经核定結转的亏损额30万元。该企业应缴纳企业所得税〔〕万元

A.47.5

B.53.4

C.53.6

D.54.3

10. 位于经济特区的某生产性外商投资企业，成立且当年获利，合用企业所得税税率15%，享有两免三减半的优待政策，假定应纳税所得额為200万元。该外商投资企业应缴纳企业所得税〔〕万元。

A.15

B.18

C.25

D.50

11. 根据企业所得税有关规定，如下表述对的的选项是〔〕。

A.境外营业机构的盈利可以赔偿境内营业机构的亏损

B.扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之曰起10曰内缴入国库

C.扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款

D.居民企业在中国境内设置不具有法人资格的营业机构，可在设置地缴纳企业所得税

12. 根据企业所得税有关规定，采用缩短折旧年限措施进行加速折旧時，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的〔〕。

A.40%

B.50%

C.60%

D.70%

13. 根据企业所得税有关规定。如下表述对的的选项是〔〕。

A.国际金融组织向中国居民企业提供优待贷款的利息收入免税

B.房地产开发企业经济合用房开发项目预缴所得税的估计利润率不得低于5%

C.在采用专门纳税调整時，加收的利息可以在当年运算应纳税所得额時扣除

D.企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行為

14. 10月中国公民张某与原任职单位办理内部退养手续，获得一次性收入60000元，张某办理内部退养手续至法定退休年龄之间合计20个月。张某的月工资2200元。10月张某应缴纳个人所得税〔〕元。

A.6500

B.7855

C.8875

D.8905

15. 中国公民李某承包某企业，承包后未变化工商登记。该企业税后利润300000元，按承包协议规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能获得承包收入80000元。