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财务管理办法

第一章总则

第一条为规范公司的会计核算和财务管理工作，依据《会计法》、《企业财务

通则》、《企业会计准则》等有关法律、法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。

第二条公司财务部，应遵守本办法。

第三条公司开展财务会计工作，应遵循以下原则：

(一)合法性原则。财务会计管理必须符合国家会计法律法规的规定；符合《会

计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、符合国家有关法律、制度、规定。

(二)准确性和及时性原则。公司财务工作必须确保高度的准确性和及时性，以

适应公司业务发展的要求。

(三)各类企业财务工作的通用原则，如完整性、规范化、程序化、授权分责、

监督制约等原则。

第二章会计岗位与会计责任

第四条公司必须建立独立的财务部，负责公司的会计核算与财务管理工作。

第五条公司财务部设置主办会计、出纳财务岗位。

第六条财务部接受公司总经理领导，并按规定向公司经营层报告工作。财务

部主办会计要参与公司经营管理的重大决策。

第七条各财务工作岗位之间要严格分工，明确岗位责任制。凡涉及款项收付、

结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理；财务印章与支票等

银行票据分开保管。

第八条财务人员必须严格遵守国家法律制度和公司内控制度的要求，尽职尽

责地做好本职工作。对于坚持原则，依法办事，出色地履行责任的财务人员，公司

应予以肯定和奖励；若财务人员未能履行责任，甚至违纪违法，必须承担相应的行

政责任和法律责任。授意财务人员违纪违法、妨碍或阻挠财务人员正当履责的领导

或其他人员，必须承担相应的行政责任和法律责任。

第三章预算控制

第九条财务部主办会计要参与制定公司经营目标，向公司领导提供财务状况，

进行财务预测，协助公司领导优选决策方案，促进公司目标管理的科学化。

第十条财务部要按照公司既定的经营目标编制财务预算，财务预算可以是单

一指标体系的预算，也可以是弹性预算，包括收入、费用、物资设备、资金和利润

预算等内容。财务部负责按公司要求将预算指标层层分解，落实到公司各部门。

第十一条财务部应根据公司内部条件和外部环境的变化，对财务预算进行必

要、合理的事中、事后调整。

第十二条预算控制是对公司经营活动全过程的控制。财务部负责编制预算；

负责对预算执行过程的事中控制；负责事后按目标责任考核各部门的业绩。

第四章资金管理

第十三条财务部必须如实反映和监督公司自有资金、注册资本、资本公积、

盈余公积和未分配利润等项目，按规定办法取得和运用。

第十四条公司依法接受客户交来的国库券、标准仓单等作为质押品。财务

部对客户质押业务的全过程要通过专户核算与监督，不可只对质押品作账外登记。

第十五条财务部对其他债权债务以及投资业务应如实反映，严格监督。这

两类业务发生时，财务部必须严格把关，明确经济责任；平时对各种其他债权债务

应及时清理，对投资盈亏应及时核算，确保公司资金的安全性和有效性。

第五章公司收支与实物资产的管理

第十六条财务部要准确及时地核算各项业务收入，业务收入的记账时间要符

合国家规定，不得虚增收入或隐瞒收入。

第十七条管理费用、销售费用、财务费用三项费用是公司的主要成本开支，

是公司内部财务控制的重要内容。财务部应制订合理的费用开支标准，严格审批手

续，明确各部门的责任；加强费用的事中控制和事后考核，节约开支。

第十八条公司风险事故开支，必须有严格的审批手续，按管理办法相关规定

处理。发生风险事故，财务部根据领导批示的风险事故处理报告，审核无误后进行

会计处理。

第十九条以公司规定的资金来源抵补风险损失时，财务部必须在对有关文件

凭证进行审核、确认合法有效之后方可办理。

第二十条对公司营业外收支项目财务部应严格审核，按规定进行账务处理。

第二十一条公司固定资产等实物资产，按照“谁使用、谁管理、谁负责”的

要求，由