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行政人员需要了解的基本企业财务知识(2009-06-1209:23:22)标

签：杂谈分类：管理类

财务知识

每一个企业管理者无不希望企业蓬勃，作为优秀的企业管理者,了解一些常

用的财务知识是非常必要的。传统会计中使用的资金来源和资金占用式的分类已

被现行的、适用的资产、负债等六大会计对象式的分类所取代；此六大要素为资

产、负债、所有者（股东）权益、收入、费用、利润。此六者构成了企业财务的

全部，如想知道这些财务方面知识，首先要明白这六者的组成和相互关系。

具体如下：

资产由固定资产、流动资产等组成；

负债由流动负债、长期负债等组成；

所有者权益由实收资本、盈余公积等组成；

收入由主营业务收入、营业外收入等组成；

成本费用由制造费用、经营费用、管理费用、财务费用等组成；

利润由营业利润扣除各项开支后的项目等组成；

资产=负债+所有者权益+利润是结帐前的等式

利润=收入－费用

资产=负债+所有者权益＋收入－费用

所有者权益=资产+利润；

利润=收入-费用；

资产+费用（成本）=负债+资本+收入；

资产类科目余额+成本类科目余额=负债类科目余额+所有者权益类科目余额+

损益类科目余额。

看懂财务报表

１、资产负债表（balancesheet），是总括地反映会计主体在特定日期（如年

末、季末、月末）财务状况的报表；

２、利润表（也称收益表、损益表）（incomestatement），它是总括反映企业

在某一会计期间（如年度、季度、月份）内经营及其分配（或弥补）情况的一种

会计报表；

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３、现金流量表（statementofcashflow），它是反映在一定会计期间现金

收入和现金支出的会计报表。其目的在于提示偿债能力和变现能力；

财务报表是企业向管理者和外界提供和公布企业经营情况的正式文件，因此正确

编制会计报表对于企业来说十分重要。财务报表分为月报表和年报表两种；

各报表的作用用一句话来概括就是：

1.资产负债表是反映某一时刻的财务状况。

2.损益表是反映某一时刻的经营成果，该表的最后一个数字净利润将列

入利润分配表。

3.利润分配表反映某一时期的利润分配情况，将期初未分配利润调整为期

末未分配利润，并列入资产负债表。

4.现金流量表反映现金变化的结果和财务状况变化的原因。

一、资产负债表

一）资产

分类按照不同的标准，资产可以分为不同的类别。

按耗用期限的长短，可分为流动资产和长期资产；根据具体形态，长期资产还可

以作进一步的分类；按是否有实体形态，可分为有形资产和无形资产。目前，我

国会计实务中，综合盯这几种分类标准，将资产分为流动资产、长期投资、固定

资产、无形资产、递延资产等类别。

1、流动资产：

流动资产是指企业可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用

的资产，是企业资产中必不可少的组成部分。流动资产在周转过渡中，从货币形

态开始，依次改变其形态，最后又回到货币形态(货币资金→储备资金、固定资

金→生产资金→成品资金→货币资金），各种形态的资金与生产流通紧密相结合，

周转速度快，变现能力强。流动资产的内容包括货币资金、短期投资、应收票据、

应收帐款和存货等

2、长期投资

不满足短期投资条