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银行存款日记账填写方法

银行存款日记账的真实性、完整性审计对提高审计质量、控制审

计风险有极其重要的作用。那么银行存款日记账要怎么填呢？接下来

请欣赏店铺给大家网络收集整理的银行存款日记账填写方法。

银行存款日记账填写方法

日期栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金

日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的

日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也

不是实际登记该账簿的日期。

2.凭证编号

凭证字号栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企

业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入记×号

企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入

收×号。

3.摘要

摘要栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

4.对应科目

对应科目栏应填入会计分录中库存现金科目的对应科目，用以

反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下

三点:

第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目;

第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品

收到现金，则库存现金的对应科目有主营业务收入和应交税费，

此时可在对应科目栏中填入主营业务收入，在借方金额栏中填入取

得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额

填入两行;

第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对

应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上等字。如用现

金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政

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管理部门负担，则在现金日记账对应科目栏中填入管理费用等，在

贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。

5.借方、贷方

借方金额栏、贷方金额栏应根据相关凭证中记录的库存现金

科目的借贷方向及金额记入。

6.余额

余额栏应根据本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方公式计

算填入。

正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余

额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记

账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用

红字登记，表示贷方余额。

银行存款日记账的登记方法

银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，

也应按有关规定和要求填写账簿启用表，具体内容和要求可参照现

金日记账的启用。银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有

关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记

账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必

须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相

符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，

不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从

而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。具体要求是:

(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。

(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

(4)必须连续登记，