基于ERP系统环境下的企业内部控制研究.docx

基于ERP系统环境下的企业内部控制研究

一、企业ERP系统建设的重要作用；

（一）ERP系统在生产管理中的重大作用

ERP系统是生产管理过程中的必不可少的重要工具。在生产管理中体现在如订单交货日期，库存状态，交货方式等信息。ERP系统在生产管理过程中可以针对整个生产流程进行管理控制，其中包括订单的具体信息，物料如何配齐，生产工序的管理，生产进度管理以及物资出入库等方面。ERP系统可以帮助企业的管理人员详细了解销售情况，如何设计和协调生产计划，控制产品生产成本并实现有效的产品成本管理制度。

（二）ERP系统在销售管理中的重大作用

首先，ERP系统给企业提供了整合的机会，这是在销售和生产中是前所未有的。企业的销售部门不仅负责在ERP系统上提供销售数据，而且可以将ERP系统用作很好的销售工具。以往销售人员及时向客户报告交货时间很困难，这是因为有很多种原因。一方面是缺乏精准的生产计划，一个精准的生产计划是可以将有关生产的所有方面的数据进行整合；另一方面是各部门之间的沟通不是太好，只能根据工作经验做出承诺，企业的数据无法共享也无法流通这也是企业的线下管理的一大弊端。而如今企业借助ERP系统可以对所有的客户信息进行控制和统计，可以实现整个ERP系统数据的互通。ERP系统增强了企业在市场中的竞争力，方便企业对各个层面的管理，同时也可以支持企业进行多方面的发展。因为ERP系统的集中管控，企业可以实现更多层次的数据营销，实现企业收益的最大化、理想化。

（三）ERP系统在财务管理中的重大作用

财务部门所需的所有类型的数据都可以在ERP系统中找到，ERP系统与其他业务流程具有高度的接触作用。ERP系统的数据也可以同步到其他流程中，进行同步更新，这不仅仅提供了强大而完整的数据性能，而且还提供了完整的文件系统。企业的财务可以在其他相关联的工作流程中找到相关联的数据信息以及文件信息，不再通过人工整理与汇总，这是一个非常省时省力的功能。由此可见，企业实行ERP系统可以为企业节约非常多的人力物力，使得企业能更好的快带发展。

（四）ERP系统在采购管理中的重大作用

借助ERP系统，企业可以轻松地制定长期物资采购计划和供应计划，并实时监控供应商的供应水平。通常，ERP系统可以满足大部分的计划需求，建立企业业务流程，例如采购计划，采购订单和采购收据。但是企业在使用过程中应该获取ERP系统更多的功能，企业采购时会根据仓库的库存进行采购补充，因此在ERP系统的采购管理模块中，有新增的仓库补充信息，企业可以根据仓库库存来进行采购。ERP系统可以针对企业的采购需求进行整体的管控，对企业的采购员而言也是能提高其工作效率的一大优势。

二、企业ERP系统与内部控制的关联

ERP系统与企业内部控制的密切关联。第一、ERP系统可以完善企业内部控制。ERP的实施，使企业管理框架变的简单与快速，决策管理层与执行操作层能够快速联系，控制次数明显减少，控制责任明显加强，使得企业对内部控制环境的完善与信息联络的效率带来的很大的促进作用。ERP系统通过一系列的电子技术手段，对企业的生产业务流程和管理控制进行了合理化设计并使其溶入到ERP系统中，增强了企业生产业务流程的执行效率和提升了企业内部控制的自觉性与效率，从而形成了新的管理控制模式。第二、ERP系统是内部控制的主要目标。从某种意义上讲，ERP系统是一套信息技术系统，它是一种工具，需要主观意识感很强的人进行设计、规划并执行操作，但是如果输入错误的数据信息，那么对整个企业都会造成影响，也极有可能误导企业的管理层作出错误的决策信息，所以，从企业内部控制的方向来讲，必须控制ERP系统，结合电子信息技术，测评企业的风险故而建立相应的电子信息技术整体控制和应用控制，确保电子信息系统的运行效率与正常。

三、企业ERP系统的应用对企业内部控制的作用

（一）使内控体系更加完善

内部控制系统是通过ERP系统实施的。在ERP系统实施前，企业根据以往的管理模式、生产流程和操作对内控体系进行了调整，将内控体系要求嵌入到ERP系统中。ERP系统实施过程中暴露出内控系统问题，便于企业管理人员及时调整改正。

（二）使内部控制范围更广

一方面，将ERP系统的风险管控纳入内部控制范围。另一方面，ERP系统的应用促进了企业规模的不断发展扩大，同时也使得内部管理水平更加复杂，工作流程更加繁琐，经营风险也变得更多。

（三）使内控形式更加智能化

ERP系统的应用使内部控制不再依赖于企业人员的内部约束，将内部控制点嵌入到ERP系统中，对生产过程数据和操作进行自动识别和筛选，监控，对数据进行处理。存储更加集中化、自动化、智能化。企业业务流程的重组和信息化，既保证了信息的真实性和完整性，也为企业内部审计调查取证提供了便利。

（四）企业ERP系统的应用使内控模式更加成熟

ERP系统的应用降