电大国开形考任务 纳税筹划 形考任务四(20分)14.pdfVIP

题目：甲公司20×9年6月以12500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本

4600万元，20×8年12月31日的资产账面净值为6670万元，经评估确认后的价值为9

789万元。甲公司的股权支付额为12000万元（计税基础为9000万元），非股权现金支

付为500万元。取得股权的计税基础（）

选项A：4600

选项B：4200

选项C：4333.2

选项D：4100

答案：4333.2

题目：张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20%的股权，

房产于10年前购入，取得购入成本1000万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税

（）

选项A：0

选项B：200

选项C：100

选项D：300

答案：200

题目：股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（），且收购企业在

该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），可以按规定进行特殊

性税务处理。

选项A：75%,80%

选项B：50%,85%

选项C：50%,80%

选项D：75%,85%

答案：50%,85%

题目：按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（）

为基础确定

选项A：账面余额

选项B：成本

选项C：账面价值

选项D：公允价值

答案：公允价值

题目：下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（）。

选项A：如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子

公司的形式，以实现规避高税率的目的

选项B：子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税

选项C：对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机

构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处

选项D：无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税

答案：对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构

宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处

题目：一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（），减轻税负

选项A：加大企业经营规模

选项B：加大债权融资比重

选项C：加大转让定价规模

选项D：加大股权融资比重

答案：加大债权融资比重

题目：转让定价的税务管理一般强调遵循（）。

选项A：利润最大原则

选项B：成本收益原则

选项C：独立交易原则

选项D：费用最小原则

答案：独立交易原则

题目：（）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。

选项A：组织形式

选项B：国际避税地

选项C：筹资结构

选项D：转让定价

答案：转让定价

题目：国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（）

选项A：OECD税法

选项B：东道国的税法

选项C：中国税法

选项D：联合国税法

答案：东道国的税法

题目：跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（）

选项A：避免在多个国家或一个国家形成常设机构

选项B：在多个国家或一个国家形成常设机构

选项C：避免在多个国家或一个国家设立分支机构

选项D：在多个国家或一个国家设立分支机构

答案：避免在多个国家或一个国家形成常设机构

题目：各国对关联企业的认定标准越来越多样和宽泛，以下属于我国认定形成关联关系的有

（）

选项A：特许权控制

选项B：亲属关系

选项C：资金控制

选项D：经营控制

答案：资金控制,特许权控制,经营控制,亲属关系

题目：国际税收协定关于常设机构的条款详细列举的常设机构的具体标准有()

选项A：建筑安装工程持续时间超过12个月

选项B：非独立代理人

选项C：固定的营业场所

选项D：独立代理人

答案：固定的营业场所,建筑安装工程持续时间超过12个月,非独立代理人

题目：跨国企业可以利用国际避税