中级会计职称—财务管理知识点归纳总结.pdfVIP

中级会计职称—财务管理知识点归纳总结

财务管理是企业管理的重要组成部分，也是中级会计职称考试的重点

内容之一、下面将对财务管理知识点进行归纳总结。

一、财务管理的基本概念和职能

1.财务管理的定义：财务管理是指企业为实现自己的目标，通过科学

的财务管理手段，对企业的财务活动进行规划、组织、指导和控制的全过

程。

2.财务管理的职能：

-资金管理：保证企业资金供需平衡，合理运用资金。

-投资决策：选择合适的投资项目和投资方案。

-融资决策：选择合适的融资方式和筹资渠道。

-分配决策：对利润进行合理分配和使用。

-绩效评价：评价企业经营业绩和财务状况。

-风险管理：进行风险监测和控制。

二、财务分析与评价

1.资产负债表分析：

-资产结构分析：分析各项资产在总资产中的比重和结构。

-资产负债率分析：计算资产负债率，评价企业的偿债能力。

-偿债能力分析：计算流动比率、速动比率等指标，评估企业偿债能

力。

-资本结构分析：计算负债和所有者权益比率，分析企业的资本结构。

2.利润表分析：

-盈利能力分析：计算毛利率、净利率等指标，评估企业的盈利能力。

-收益质量分析：分析企业的收入构成和收入稳定性。

-成本分析：计算成本费用率、人工成本率等指标，分析成本控制情

况。

3.现金流量表分析：

-现金流量结构分析：分析现金流入和流出的性质和规模。

-现金流量比率分析：计算现金流量比率、经营活动现金流量比率等

指标，评估企业偿债能力和经营状况。

-自由现金流量分析：计算自由现金流量，评价企业的盈利能力和投

资潜力。

三、预算管理

1.预算管理的意义和目的：用于规定经济事业单位一定时期内的经济

活动和财务活动的计划和数额。

2.预算类型：

-收入预算：规定经济事业单位一定时期内的收入计划。

-成本预算：规定经济事业单位一定时期内的成本计划。

-利润预算：规定经济事业单位一定时期内的利润计划。

-现金预算：规定经济事业单位一定时期内的现金收支计划。

3.预算编制流程：

-制订预算指导方针和政策。

-制定预算计划和目标。

-编制预算分配表和预算执行表。

-审查和批准预算。

-实施和控制预算。

-检查和评价预算执行情况。

四、资本预算

1.资本预算的定义：对长期投资决策进行全面分析和评价，确定投资

决策方案的过程。

2.资本预算方法：

-资本收益率法：通过计算项目投资回报率，选择投资回报率大于一

定标准的投资项目。

-净现值法：计算项目现金流入和流出的现值之差，选择现值为正的

投资项目。

-内部收益率法：计算项目投资回收期内的收益率，选择收益率大于

一定标准的投资项目。

五、经营性资金需求与管理

1.经营性资金需求的概念和意义：指企业正常运营所需的流动资金，

是保证企业正常经营和发展的重要基础。

2.经营性资金管理方法：

-规划经营性资金需求。

-控制经营性资金周转速度，提高资金利用率。

-确保企业有足够的流动资金储备。

-优化资金融通渠道，降低资金成本。

-加强风险管理，防范经营风险。

以上是对财务管理知识点进行的归纳总结，涵盖了财务管理的基本概

念和职能、财务分析与评价、预算管理、资本预算以及经营性资金需求与

管理等内容。通过对这些知识点的掌握，可以提高财务管理能力，并在中

级会计职称考试中取得好成绩。