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基于风险管理的企业内部控制探讨

在当前市场经济环境下，企业的运营与发展迎来了良好的机遇，但与此同时也面临挑战，承担着更多更大的风险。所以，企业在实施内部控制过程中，要站在风险管理的角度切实对风险管控工作引起足够的重视，真正将企业内部控制与风险管理有机融合起来，努力健全和完善企业经营管理体系，不断控制企业的风险，促进企业目标的最终实现。

一、风险管理与企业内部控制的联系

（一）相辅相成，协调统一

企业通过实施内部控制可以实现对自身生产经营活动实施有效调节，促进内部各部门间的沟通与协调，使企业生产能够实现持续与稳定运行。从某种角度上来讲，企业通过实施内部控制，可以有效规避和降低企业在日常生产经营过程中的风险隐患。现阶段的企业风险管理机制中，不仅对企业内部经营风险实施监督和管理，而且还会对企业外部环境、生产结构及政策法规等变动进行有效评估与把控，以使企业能够在复杂多变的市场环境中实现持续与稳定发展[1]。可见，企业实施内部控制可以有效把控企业内部风险隐患，而风险管理能够不断完善和补充企业内部控制，二者是相辅相成、协调统一的。

（二）共同推进企业生产经营活动的开展

从企业管理体系上来讲，风险管理和内部控制都是其中十分重要的组成内容，不同程度上影响着企业的生产、经营及发展。企业内部控制的实施需贯穿到企业各项生产经营活动的全过程中去，通过内部控制的系统化管理使企业各部门工作内容能够有效协调起来，促进企业生产效率的提高。企业风险管理则是针对企业内部生产经营过程中的风险和外部市场环境变化而产生的风险等实施合理有效的监督与控制，从而保证企业能够在复杂且激烈的市场环境中有效降低风险隐患，确保企业能够朝着正确的方向发展。可见，通过风险管理及内部控制的双重管理措施，可以很好地推进企业开展各项生产经营业务活动，使企业实现持续与稳定运行。

（三）管理目的一致

就目前来看，虽然企业风险管理和内部控制二者无论是在工作内容还是在工作方式上都有着较大的差异，但二者都同属于企业管理体系中的重要内容，二者的管理目标是完全相同的，企业可以通过实施内部控制来提高企业信息的准确性，通过实施风险管理来确保企业实现安全可靠的发展，将二者有机融合起来可以确保企业在新时期环境背景下实现正常、有序和稳定的运行，使企业能够安全稳定地运营与发展，不仅可以有效降低企业经营风险，而且还可以有效促进企业经济效益的提高[2]。

二、基于风险管理下企业内部控制管理的作用

随着社会经济和科技的快速发展和变化，在生产经营过程中需要面对各种生存环境，使企业面临着更多更大的风险隐患，而这些风险隐患可能来自于外部市场环境，也可能来自于企业自身内部运营环境。所以，企业在管理体系建设过程中，应当更加全面的认识到风险管理的重要性，切实从风险管理的高度建立企业内部控制管理模式和方法，真正通过企业内部控制管理系统，实现企业生产经营的规范化运作，促进企业风险信息把控的可靠性和有效性，实现企业风险管控水平的提高，进而在企业内部形成良好的发展环境，助力企业健康稳定发展。

三、基于风险管理下的企业内部控制工作存在的问题

（一）内部控制目标设定缺乏合理性

就目前来看，国内大多企业在内部控制上都缺乏目标，即使部分企业制定了内部控制目标，但也存在一定的局限性问题。如财务信息数据不够准确，法律法规得不到切实有效的落实，所制定的管控措施与企业整体战略目标不相符等，并最终导致企业内部控制目标无法实现，且严重阻碍了企业的战略发展。

（二）内部控制环境有待完善

对于企业来讲，想要切实有效地将内部控制制度得到充分执行与落实，就需要对自身内部控制的环境加以重视，这与企业内部控制建设和实施效率有着直接性的联系。但就目前来看，国内许多企业尚未重视对内部控制环境的建设，也因此而阻碍了企业内部控制的实施，这主要表面为：1）多数企业在内部控制建设和实施方面缺乏主动意识，许多企业管理人员对内部控制的实施不够重视，然而体现不出企业实施内部控制的重要价值和意义，尤其是一些小规模企业，因其人数较少，在进行决策和管理时往往带着感情色彩，存在较大的随意性[3]。2）部分企业因管理模式的制约而不愿意加强内部控制制度建设。如企业在人才的招聘、任职等时往往更久地聘任，使得在行使有效权利时能够更加便利，同时也更容易实现福利获取的便利性。可见，许多企业未能积极完善并建设内部控制制度，其主要原因在于企业管理人员对于内部控制的认识缺乏全面性，使企业内部控制体系缺失有效性。

（三）风险评估效果不佳

企业在经营管理过程中对企业风险进行合理有效地评估，可以帮助企业管理人员进行正确决策。在市场经济快速发展过程中，企业所面临的风险隐患也在不断增多且呈现出不断增强的趋势。就目前来看，尽管部分企业内部制定了风险评估机制，同时也设置了相应的风险评估委员会，但由于企业财务人员素质水平不高，且缺乏