2024年注册税务师考试试题及答案.doc

注册税务师考试试題及答案

一、单项选择題

1、有关税务规章，下列說法中对的的是（）。

A.税务规章解释与税务规章不具有同等效力

B.审议通过的税务规章可由起草部门直接公布

C.税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致時，必须由全国人大常委会裁决

D.人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照合用，但对不合适的税务规章不能宣布无效

【对的答案】D

【答案解析】选项A，税务规章解释与税务规章具有同等效力;选择B，审议通过的税务规章报局長签订后予以公布;选项C，税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致不能确定怎样合用時，由国务院提出意見，只有认為应当合用税务规章的，才必须提請全国人大常委会裁决。

2、税收法律关系产生的标志是（）。

A.纳税人办理或重新办理税务登记

B.征税主体与纳税主体的同步存在

C.引起纳税义务成立的法律事实

D.征、纳双方权利与义务关系的形成

【对的答案】C

【答案解析】由于税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实為基础和标志。

3、下列有关税法特点的表述中，不对的的是（）。

A.从立法过程来看，税法属于制定法

B.从法律性质来看，税法属于义务性法规

C.从内容上看，税法具有综合性

D.税法的特点是税收上升為法律后的形式特性，应与税收属于经济范围的特点相一致

【对的答案】D

【答案解析】税法的特点是税收上升為法律后的形式特性，应与税收属于经济范围的形式特性相区别。

4、税法与民法关系的陈說，下列錯误的是（）。

A.税法借用了民法的概念和规则

B.税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，重要是以民事手段為主

C.税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系

D.税法调整手段更多的是行政惩罚和刑罚手段

【对的答案】C

【答案解析】税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系。

5、下列选项中，属于税基式减免的是（）。

A.所有免征

B.减半征收

C.零税率

D.免征额

【对的答案】D

【答案解析】所有免征、减半征收属于税额式减免;零税率属于税率式减免。

6、下列具有最高法律效力的是（）。

A.《中华人民共和国个人所得税法实行细则》

B.《中华人民共和国增值税暂行条例》

C.《税务部门规章制定实行措施》

D.《中华人民共和国车船税法》

【对的答案】D

【答案解析】本題考核税法的运行的知识点。税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章。选项A.B属于税收行政法规;选项C属于税务规章;选项D是全国人大常委会通过的税收法律，效力最高。

7、税收立法是指国家机关根据其职权范围，通过一定程序制定税收法律规范的活动，下列有关税收立法說法錯误的是（）。

A.《中华人民共和国税收征收管理法》是国务院制定的税收法规

B.税收立法权的划分，是税收立法的关键问題

C.税收立法必须通过法定程序，这是法的現代化的基本标志之一

D.在我国，划分税收立法权的直接法律根据重要是《宪法》与《立法法》的规定

【对的答案】A

【答案解析】《中华人民共和国税收征收管理法》是全国人大常委会制定的税收法律。

8、下列各项中，属于事后监督的是（）。

A.税收执法检查

B.税收规范性文献合法性审核制度

C.重大税务案件审理制度

D.税收执法监督

【对的答案】A

【答案解析】选项A，税收执法检查、复议应诉等工作属于事后监督;选项B，税收规范性文献合法性审核制度属于事前监督方式;选项C，重大税务案件审理制度属于事中监督;选项D，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。

9、下列有关税收执法检查的說法，对的的是（）。

A.税收执法检查的主体是税务机关

B.税收执法检查具有控制和废止违规行為的功能

C.税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员

D.税收执法检查的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行為

【对的答案】A

【答案解析】选项B，税收执法检查属于事后监督，这就决定了税收执法检查不具有事前监督或事中监督所具有的控制和废止违规行為的功能，而只具有发現和纠正违规行為的作用;选项C，税收执法检查的对象是外部税收行政行為;选项D，税收执法检查的内容是外部税收行政行為的合法性、合理性以及执法文书的规范性。

10、下列有关税收司法的說法，錯误的是（）。

A.税收刑事司法是以《刑法》和《刑事诉讼法》為法律根据

B.税收司法审查仅限于合法性审查

C.税收司法审查以详细税务机关行政行為作為审查对象

D.掌握税收司法概