2024年注册税务师模拟试题.docx

注册税务师模拟试題（最新）

税法(Ⅱ)-29

(总分100,做題時间90分钟)

一、多选題

1.?

?下列說法符合劳务酬劳所得和稿酬所得的有关规定的有______。

A.甲某单纯的為出版社提供翻译所获得的所得，应当按照劳务酬劳所得纳税

B.乙某提供翻译，并且在出版作品上签名获得的所得，应当按照劳务酬劳所得纳税

C.稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、刊登而获得的所得

D.劳务酬劳所得重要是指接受他人的委托所从事的劳务所得

E.翻译作品获得的所得，不管与否签名，均属于劳务酬劳所得

?

答案:A,C,D

稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、刊登而获得的所得。劳务酬劳所得重要是指接受他人的委托所从事的劳务所获得的所得。翻译作品关键看与否签名，假如签名的则按照稿酬计税，假如没有签名的，则按照劳务酬劳计税。因此，选项E不对的；选项B，出版的书上译者是签名的，因此是稿酬。

2.?

?下列收入中，应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税的有______。

A.房产转租收入

B.将房产提供应债权人使用而放弃的租金收入

C.将非专利技术的使用权让渡給他人使用的收入

D.有限责任企业将企业仓库对外出租而获得的租金收入

E.个体工商户将私有住房对外出租而获得的租金收入

答案:A,B,E

选项B，属于以房屋租金抵偿债务，属于“财产租赁所得”；选项C，非专利技术使用权让渡給他人使用获得的收入属于“特許权使用费所得”；选项D，有限责任企业将企业仓库对外出租而获得的租金收入，缴纳企业所得税。

3.?

?根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额時，容許据实扣除支出的有______。

A.向其他企业借款利息支出

B.缴纳的个体劳动者协会会费

C.与生产经营有关的修理费用

D.实际支付的合理的工资、薪金支出

E.通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出

?

答案:B,C,D,E

选项A，借款利息支出，未超过中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额部分准予扣除，超过规定的部分，不能扣除。

4.?

?个人所得税纳税人对企事业单位进行承包、承租经营，获得的所得包括______。

A.个人承包、承租经营所得

B.个人经政府有关部门同意，获得执照，从事征询服务获得的所得

C.个人按次从承包的企业获得的工薪性质的所得

D.外商投资企业采用发包、出租经营且经营人為个人的，经营人从外商投资企业分享的收益

E.个人转包、转租获得的所得

答案:A,C,D,E

选项B，个人经政府有关部门同意，从事办学、医疗、征询以及其他有偿服务获得的所得，按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税。

5.?

?某出版社要出版作家的一本小說，由作家提供书稿，然后出版社委托翻译人员来翻译，整顿成中英文对照版出版发行，出版社与作家和翻译人员到达协定，小說出版后作者签名，译者没有签名，出版社支付給作者10万元，支付給译者2万元，则下列說法对的的有______。

A.该作者的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

B.翻译人员的所得应当按照劳务酬劳所得缴纳个人所得税

C.翻译人员的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

D.作家应纳的个人所得税是1.12万元

E.翻译人员应纳的个人所得税是0.22万元

?

答案:A,B,D

由于出版時作者签名，翻译人员没有签名，因此作者所得属于稿酬所得，翻译人员所得属于劳务酬劳所得，作者应缴纳的个人所得税=10×(1-20%)×20%×(1-30%)=1.12(万元)；翻译人员应缴纳的个人所得税=2×(1-20%)×20%=0.32(万元)。

6.?

?下列对于上市企业采用鼓励机制為员工发放期权的个人所得税税务处理中，对的的有______。

A.员工接受股票期权時，一般不作為应税所得征税(另有规定除外)

B.员工在行权曰之前，因特殊状况转让的，以股票期权的转让净收入，作為财产转让所得缴纳个人所得税

C.员工行权時，从企业获得股票的实际购置价低于购置曰公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

D.员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购置曰公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个人所得税

E.员工因拥有股权而参与税后利润分派获得的所得，暂不征收个人所得税

答案:A,C,D

选项B，员工在行权曰之前，股票期权一般不得转让；因特殊状况转让，以股票期权的转让净收入，作為工资薪金所得缴纳个人所得税；选项E，员工因拥有股权而参与税后利润分派获得的所得，按“利息、股息、紅利所得”缴纳个人所得税。

7.?

?根据个人所得税有关规定，下列残疾人员的所得中，经本人申請、主管税务机关审核同意可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税的有__