内部控制系统和其评审专题讲座.pptxVIP

第二节内部控制原理及其审计;能否连续生存和发展是一切组织及行为最高裁判!;一、内部控制概念演进;一、内部控制概念演进;一、内部控制概念演进;一、内部控制概念演进;一、内部控制概念演进;一、内部控制概念演进;一、内部控制概念演进;一、内部控制概念演进;一、内部控制概念演进;二、内部控制设计要素及标准（COSO）;二、内部控制设计要素及标准;二、内部控制设计要素及标准（COSO）;内部控制在行动！;二、内部控制设计要素及标准（COSO）;二、内部控制设计要素及标准（COSO）;二、内部控制设计要素及标准（COSO）;;二、内部控制设计要素及标准（COSO）;二、内部控制设计要素及标准（COSO）;二、内部控制设计要素及标准（COSO）;二、内部控制设计要素及标准（COSO）;二、内部控制设计要素及标准（COSO）;2-5、内部控制5要素---控制环境

1、正直与道德价值观（企业文化关键）

;2-5、内部控制5要素---控制环境

1、正直与道德价值观（企业文化关键）

04-2-2

江纸集团姜和平一审以受贿罪、巨额财产起源不明罪判死缓2年执行

（党委书记、董事长、总经理、五一劳动奖章、省市劳模、南昌市人民代表）

董事-总会计师邓润国敛财62万元，87万元无法说明起源，徒行

因姜案带出腐败案件27起，17人为企业管理层，15人为县处级

集团占用上市企业资金9亿元，亏损8亿元，对外担保12亿元，借款16亿元；60%股权冻结

-4-22江西纸业公布预亏公告，股市震荡，职员集体上访、上街堵路

----;二、内部控制设计要素及标准（COSO）;二、内部控制设计要素及标准（COSO）;二、内部控制设计要素及标准（COSO）;二、内部控制设计要素及标准（COSO）;二、内部控制设计要素及标准（COSO）;二、内部控制设计要素及标准（COSO）;二、内部控制设计要素及标准（COSO）;二、内部控制设计要素及标准（COSO）;二、内部控制设计要素及标准（COSO）;二、内部控制设计要素及标准（COSO）;二、内部控制设计要素及标准（COSO）;二、内部控制设计要素及标准（COSO）;任何企业都时刻面临来自组织内外部各种风险

在实施计划过程中，企业内外部相关原因都有可能发生改变风险处处存在并给组织目标实现带来威胁;预计风险严重程度;改变管理;二、内部控制设计要素及标准（COSO）;二、内部控制设计要素及标准（COSO）;二、内部控制设计要素及标准（COSO）;通用电器控制：;三、内部控制与CPA审计;三、内部控制与CPA审计;4-1、了解与统计内部控制

了解内部控制实际上是熟悉被审计单位业务处理（内部控制）过程，从而取得对内部控制设计和执行情况了解，对内部控制作出初步评价。

了解内部控制详细程序

1、合理利用以往审计经验。

2、问询被审计单位相关人员，并查阅相关内部控制文件。

3、检验内部控制生成文件和统计。

4、观察被审计单位业务活动和内部控制运行情况。

5、选择若干含有代表性交易和事项进行“穿行测试”。;四、内部控制统计、测试与评价;四、内部控制统计、测试与评价;四、内部控制统计、测试与评价;四、内部控制统计、测试与评价;四、内部控制统计、测试与评价;四、内部控制统计、测试与评价;五、管理提议书;summary