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账务管理制度--第1页
1、账务管理
1.1账务处理要求
为维护财经纪律，保证各项经济活动的合理合法性和规范性，依据实
际情况和会计法规定明确以下财务处理要求。
1．原始凭证的内容
(l）原始凭证应具备：凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证
单位的名称、经济业务的主要内容、数量、单价和金额、经办人的签
名。
(2）从外单位取得的原始凭证，发票上应印有税务专用章，事业
单位按规定收取费用时，应使用财政部门统一印刷的收据。
(3）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的财务专用章
或发票专用章。
(4）自制原始凭证必须有经办人、经办部门负责人和审批部门及
有关主管领导的批示；重大事项必须有中心领导的审批方可报销。
(5）对于无法取得原始凭证支付现金时（如奖金发放、值加班费、
节日补贴等）,采用统一支出凭单，不是经常发放的，应有支付资
金请示或资金发放通知单，由经手人填制统一发放表，经办部门负责
人审核签章并经主管院长、中心主任审核批准后，出纳方可付款。
(6）出纳人员不得代填原始凭证，代领现金或白条抵账；对外开
出的原始凭证，必须加盖单位公章，并按照规定逐项填写齐全。
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）购买实物的原始凭证，必须有验收人签章，对所购物品应逐
项写明，如数量较多发票无法写明的，应要求经办人开据明细予以证
明，否则出纳员不予报销。
(8）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作
为报销凭证，凡填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必
须相符，否则不予报销。
(9）购买属于固定资产范围的物品，必须有固定资产管理部门开
具的固定资产入库单，否则，财务部门不得给予报销。
(10）凡未经主管领导同意或违反财经纪律的开支，财务部门均可
予以拒付。
(11）职工因外出所借差旅费，一律填制借款凭证，并须有主管领
导签字，经手人签字方可；外出回来报销时，填制差旅费报销凭证，
按照中心有关规定给予报销，不予退还原借款凭证。
2．原始凭证的审核
(1）购货发票名称必须要求对方填写全称：延安慧泽老年服务中
心”。
(2）购货发票内容必须分项填写齐全，如：购货的“内容名称、
单位、数量、单价、金额。
(3）购货发票大、小写金额要一致；小写合计数前用“￥”符号
封顶，大写合计数前用“⊙”符号封顶；金额如有“0”大写一律
填写“零”不得填写“另”。
(4）购货发票必须盖有“发票”专用章或“财务”专用章，开票
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(5）如非机打购货发票一律用复写纸复写，字迹清楚，不得涂改，
如有填写错误，一律重开。
(6）购买汽车配件、日用杂品、食品、办公用品等，发票后面必
须附有明细单。
(7）审核原始凭证的真实性、完整性、合规合法性。
（二）账务处理管理
1．下列事项应办理会计手续，进行会计核算。
(l）款项和有价证券的收付；
(2）财务的收支、增减和使用；
(3）债权、债务的发生和结算；
(4）资本、基金的增减和经费的收支；
(5）收入、费用的核算；
(6）财务成果的核算和处理；
(7）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。
2．会计核算以实际发
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