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注册会计师审计（风险评估）模拟试卷2(题后含答案及解析)

题型有：1.单项选择题2.多项选择题4.简答题5.综合题

单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为

最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在

试题卷上无效。

1．下列关于项目组内部讨论的说法中，错误的是()。

A．项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险，财务报表容易发生错报的

领域以及发生错报的方式

B．项目组成员应当分享并讨论被审计单位关联方的相关信息

C．项目组就由于舞弊导致财务报表重大错报的可能性进行讨论所得出的重

要结论，应当形成审计工作底稿

D．项目组的全体成员必须参加项目组的讨论

正确答案：D

解析：选项D错误。项目组的关键成员应当参与讨论，不需要所有项目组

成员参与讨论。知识模块：风险评估

2．关于审计测试流程，以下观点中，不恰当的是()。

A．在连续审计的情况下，注册会计师可以不必了解被审计单位及其环境

B．风险评估程序贯穿审计的始终

C．针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序

D．无论评估的重大错报风险如何，注册会计师均需要对所有重大交易、账

户余额和披露实施实质性程序

正确答案：A

解析：选项A不恰当。了解被审计单位及其环境是每一次财务报表审计中

的必要审计程序，而且贯穿于整个财务报表审计过程中。知识模块：风险评估

3．关于注册会计师实施的风险评估程序，以下陈述中，不正确的是()。

A．风险评估程序的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险

B．风险评估程序的方法包括询问管理层和被审计单位内部其他人员、分析

程序、观察和检查

C．注册会计师如果未实施风险评估程序，则无法评估重大错报风险

D．注册会计师采用分析程序识别和评估控制风险

正确答案：D

解析：选项D不恰当。风险评估程序中的分析程序不适合用来了解内部控

制，因为内部控制设计或运行过程中不存在财务信息之间或财务信息与非财务信

息之间的预期关系。知识模块：风险评估

4．下列对被审计单位内部相关人员的询问的说法中，不恰当的是()。

A．询问治理层有助于注册会计师了解财务报表编制的环境

B．询问内部审计人员有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设

计和运行有效性而实施的工作

C．询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工有助于注册会计师评

估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施

D．询问内部法律顾问有助于注册会计师了解有关法律法规的遵循情况

正确答案：C

解析：选项C不恰当。询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工，

有助于注册会计师评价被审计单位选择和运用某项会计政策的适当性；询问内部

审计人员有助于注册会计师评估管理层对内部审计发现的问题是否采取了适当

的措施。知识模块：风险评估

5．关于了解被审计单位及其环境的目的，以下事项中，恰当的是()。

A．为了进行风险评估程序

B．获取充分适当的审计证据形成审计意见

C．识别和评估财务报表层次重大错报风险和各类交易、账户余额和披露的

认定层次重大错报风险

D．控制和降低财务报表重大错报风险

正确答案：C

解析：选项C恰当。注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是评估财

务报表重大错报风险，包括财务报表层次重大错报风险和各类交易、账户余额和

披露的认定层次重大错报风险。知识模块：风险评估

6．关于了解被审计单位财务业绩的衡量与评价，以下了解的目的中，不恰

当的是()。

A．考虑管理层是否面临实现某些关键财务业绩指标的压力

B．考虑管理层的经营活动目标

C．考虑财务报表重大错报金额是多少

D