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基于财务风险管理的企业内控体系的创建研究

当前，企业在发展过程中，不断加强内部控制体系，已逐渐成为其经营战略的重要组成部分。根据当前的实践状况分析，基于理财视野下的公司，在内部管控制度实施和建设中都面临许多困难，这就要求公司结合实际情况探讨内控制度中存在的缺陷，把握企业财务风险管理工作中内控制度的关键，提出可行的方法，持续地完善内控制度的实施，才可能通过完善基于公司风险管理工作的公司内控制度建设，有助于公司更好地适应证券市场的情况，增强公司对抗经营风险的实力，以便更好地应对证券市场，实现企业的长远发展。

一、财务风险与企业内部控制的关系

财务风险管理是指企业在运作管理活动中对各种风险进行认识调查与评估的同时，通过合理的方式进行防范与管理，以经济合理的方式对可能出现的风险予以化解，进而保证营运活动顺利，保证经济利益不受损失的管理过程。企业的内部控制是为提高管理行为的有效性和会计信息的准确性而建立的一个用以控制企业各种行为的自律制度。企业在实施内控治理的过程中，必须建立有效的管理制度，而管理体系建立必须遵守一定的准则，企业的管理才能做到对企业风险管理要素的有效管理，以便有效地推动企业财务风险管理效率和能力的提高，进而保障企业的不断成长。内控制度的建立不但对企业财务管理进行了重要的对接，而且产生了重要的促进作用。采用合理的内部控制方法，不但能够协助企业制定各种良好的经营实施细则，还可以提高企业的经营能力，既保证了企业的效益，也可以促进企业的成长。综上所述，企业的财务风险管理与企业的内部管理相得益彰，它不但能够对企业的内外部资源要素进行信息采集和研究，使采集出来的数据结构成为内部管理和决策的依据，同时还能够达到二者的有机融合，为企业的稳健成长助力。

二、企业内部控制面临的主要问题

公司基本情况概况

S公司在2003年成立于我国广东省，是主营医疗器械设备的研发、制造、销售等业务的高新技术企业，经过近二十年来的研发生产经验，目前能够制造近八十种医疗设备，并获得包括ISO9001质量认证、ISO14001环保认证等国际性资格认证。自公司成立以来多次在国内外医疗机构的医疗设备采购活动中中标。该企业入行之初，我国医疗设备领域尚处空白，自成立起就受到国家及地方的重视，实现了多年稳定增长的态势，尤其是在2008年—2017年期间，借助经济飞速发展和国家提倡发展医疗设备行业的东风，实现了利润连年攀升的喜人成绩。但随着行业越做越大，众多医疗设备企业纷纷成立，竞争越来越大，行业内部竞争严重，在此种背景下，企业依然采用重生产、轻管理的模式，导致2018年利润明显下滑。对此，S企业为了能在激烈的市场环境中脱颖而出，决定重构内控模式，经过改革后在2019年见到成果，盈利明显恢复。在对以往S企业内控工作进行分析时发现几乎没有针对防控财务风险的内容，导致运营过程中时常有增加成本、减少利润的问题发生，影响了企业效益，主要表现在以下几个方面：

（一）企业内控体系缺少财务风险防控

公司存在财务风险问题的主要原因，正是因为财务风险控制工作都太严格了，而不能充分发挥出实际的效果。在公司内控制度中，需要针对财务风险作出及早辨识，并针对可能存在的不同情况提出控制措施。而在以往S公司的内控制度中，却并不能就防范财务风险建立防范和监管体系，从而留下财务风险隐患。

（二）风险防控工作缺乏细则，难以有效落实

虽然S公司以往已经认识到了内部管理工作和风险管控的必要性，并形成了公司内控制度，在内控制度中增加了部分风险管控的要求。但也因为是宏观的，而没有具体细则式的风险管控措施，使得内控中的风险管控措施都流于形式化，停留在纸面上，而无法真正贯彻到具体工作中。

（三）财务监督管理不严

在推进财务内控制度建设的阶段，必须提高财务监管重心，促进各项管理工作顺利完成。在进一步加大财政监督和管理力量的同时，注重对资金运用项目、流转等加以合理管理。由于长期以来，S公司一直没有科学化的监管措施，监管不规范，以致存在徇私舞弊、挪用资金的现象，从而造成存在重大资本损失的风险，对公司的管理和经营行为造成很大负面影响。公司可根据客户重要的投资政策，制定严格的审核权限，层层严格把关，将损失减至最小。另外公司要经常清理私设“小金库”，防止公司资本损失。

三、基于现代财务风险管理的企业内控系统建设的优化举措和途径选择

（一）革新财务风险管理观念

想要提高企业的风险管理能力，进一步完善企业的内部管理体系，首先应该从思想控制上入手，对于财务风险管理的观念进行革新，引导并培养工作人员养成正确的财务风险管理观念。除此之外，还要明确财务风险管理以及内控体系建设对于企业发展的重要性。只有明确了财务风险管理的新观念，正确对待财务风险，才能够使得风险管理工作以及内控体系建设发挥最大的能效。从企业发展的角度来看，企业在风险管理实践中要充