业单位内部控制专题.pptVIP

一、行政事业单位内部控制架构

■（一）定义:内部控制规范—是指单位为实现经济活动控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控,对经济活动的表达准确真实的一整套制度和程序。

■（二）内部控制与各项管理制度的关系:各项管理制度是对内控规范的具体落实,各单位可通过完善管理制度来实施内控。;

（三）行政事业单位内控规范的组织架构

内部控制规范（试行）;

二、制定内部控制制度的步骤

（一）梳理单位各类经济活动的业务流程

（二）明确业务环节

（三）系统分析经济活动风险

（四）确定风险点

（五）选择风险应对策略

（六）在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度

（七）督促相关工作人员认真执行。;■三、控制方法

（一）不相容岗位相互分离。

合理设置内部控制关键岗位,明确划分职责权限,实施相应的分离措施,形成相互制约、相互监督的工作机制。例如财务部门必须设立出纳和会计岗位,每月银行存款调节表不能由出纳做,预算审批和预算使用管理必须分开,收支二条线等。;（二）内部授权审批控制。

明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任,建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。;（三）归口管理。

根据本单位实际情况,按照权责对等的原则,采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式,对有关经济活动或重大事件实行统一管理。;（四）预算控制。

强化对经济活动的预算约束,使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。;（五）财产保护控制。

建立资产日常管理制度和定期清查机制,采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施,确保资产安全完整。;（六）会计控制。

建立健全本单位财会管理制度,加强会计机构建设,提高会计人员业务水平,强化会计人员岗位责任制,规范会计基础工作,加强会计档案管理,明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。;（七）单??控制。

要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程,在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据,要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。

（八）信息内部公开。

建立健全经济活动相关信息内部公开制度,根据国家有关规定和单位的实际情况,确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。对外信息披露,按国家有关政策进行实施。;

内部控制制度体系;

四、单位层面内部控制

■组织架构

■工作机制

■关键岗位

■编报财务信息的要求

■信息化手段;■第一、行政事业单位内控规范的组织架构

单独设置内部控制职能部门或者确定牵头部门,各经济活动相关部门和岗位积极配合,内部审计和纪检监察部门进行有力监督。;

■第二、行政事业单位内控规范的工作机制

决策、执行和监督相分离

议事决策机制

关键岗位责任制

对关键岗位工作人员的要求

财务信息编报的要求

信息化手段;■第二、行政事业单位内控规范的工作机制

（一）单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离

?过程分离:即决策过程、执行过程和监督过程应当相互分离、相互独立、相互影响和相互制约的；

?岗位的分离:即不相容岗位相互分离。;■（二）建立联合工作机制。

按照决策、执行、监督相互分离的原理,结合单位的实际情况,建立联合工作机制。

1、成立由单位领导、财会部门等内部相关部门的负责人组成的预算管理委员会,负责对预算和资金使用方面重要事项进行决策。

2、成立由单位领导、政府采购归口部门、财会部门和相关业务部门的负责人组成政府采购领导小组,负责对单位的政府采购事项进行决策,政府采购归口部门负责具体执行政府采购业务。

3、成立由单位领导和资产归口部门、财会部门和相关业务部门的负责人组成的资产领导小组,负责对单位的资产事项进行决策,资产归口部门负责具体执行资产业务。

4、成立由单位领导、内部审计部门、纪检监察部门等相关部门的负责人组成的内部监督领导小组,负责统一领导对内部控制的监督检查和自我评价。;■（三）建立健全议事决策机制

1.建立健全议事决策制度。

议事决策制度具体体现为议事决策规则，包括确定议事成员构成、决策事项范围、投票表决规则、决策纪要的