2022年注册会计师考试模拟试题：税法（第四套）.pdfVIP

2022年注册会计师考试模拟试题：税法（第四

套）

A.开立银行账户

B.申请办理延期申报、延期缴纳税款

C.领购发票

D.办理停业、歇业

【正确答案】A,B,C,D

【知识点】税务登记治理

【答案解析】

除根据规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理以下事项时，

必需持有税务登记证件：（1）开立银行账户；（2）申请减税、免税、退税；

（3）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（4）领购发票；（5）申请开具

外出经营活动税收治理证明；（6）办理停业、歇业；（7）其他有关税务事

项。

2.以下各项中，属于纳税人办理注销税务登记的适用范围的有（）。

A.纳税人因经营期限届满而自动解散

B.企业资不抵债而破产

C.纳税人住宅、经营地址迁移不涉及主管税务机关变动的

D.纳税人被工商行政治理部门撤消营业执照

【正确答案】A,B,D

【知识点】税收征收治理法的适用范围

【答案解析】

注销税务登记的适用范围：纳税人因经营期限届满而自动解散；企业

由于改组、分立、合并等缘由而被撤销；企业资不抵债而破产；纳税人住

宅、经营地址迁移而涉及转变主管税务机关的；纳税人被工商行政治理部

门撤消营业执照；以及纳税人依法终止履行纳税义务的其他情形。

3.纳税人办理税务登记后，发生以下（）情形之一，应当办理变更

税务登记。

A.转变名称

B.转变法定代表人

C.转变经营性质或经济类型

D.增减注册资金

【正确答案】A,B,C,D

【知识点】税务登记治理

【答案解析】

纳税人办理税务登记后，发生以下情形之一，应当办理变更税务登记：

发生转变名称、转变法定代表人、转变经济性质或经济类型、转变住宅和

经营地点（不涉及主管税务机关变动的）、转变生产经营或经营方式、增

减注册资金（资本）、转变隶属关系、转变生产经营期限、转变或增减银

行账号、转变生产经营权属以及转变其他税务登记内容的。

4.依据税收征管法的规定，以下各项中，应当办理税务登记的有（）。

A.从事生产经营的单位或组织

B.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所

C.个体工商户

D.只缴纳个人所得税的个人

【正确答案】A,B,C

【知识点】税务登记治理

【答案解析】

依据税收征收治理法的有关规定，不从事生产、经营，但依照法律、

法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税

行为以及只缴纳个人所得税、车船税的外，都应按规定向税务机关办理税

务登记。

5.2022年中国公民黄某在境外某国取得劳务酬劳收入40000元，按

该国税法规定缴纳了个人所得税6500元；取得偶然所得10000元，按该

国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后黄某应补缴个人所得税（）

元。

A.50

B.100

C.1000

D.1100

【正确答案】B

【知识点】境外所得的税额扣除

【答案解析】

劳务酬劳所得在我国应纳税额=40000×（1-20%）×30%-2022=7600

（元）

偶然所得在我国应纳税额=10000×20%=2022（元）

黄某的抵减限额=7600+2022=9600（元）

在境外实际纳税=6500+3000=9500（元）

需在我国补税=9600-9500=100（元）。

6.吴某购置“打包”债权实际支出为40万元，2022年3月处置该债

权的40％，处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。

吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税（）万元。

A.1.20

B.1.40

C.1.56

D.1.80

【正确答案】B

【知识点】财产转让所得应纳税额的计算

【答案解析】

吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税=（25-40×40%-2）×20%=1.