税收理论与实务（第六版） 课件全套 张莹 第1--10章 税收总论、 增值税---税收征收管理法.pptx

;;/yncjzycsdsjyy/professionalCourse（资源库中校级资源库）;请在插入菜单—页眉和页脚中修改此文本;禾;;;;13;;;;海因里森·劳;;;;;;;;;;;;;税收分类——直接税和间接税;税收分类——从价税和从量税;货物和劳务税类、所得税、财产税、行为税和资源税;行为税类;税收分类——价内税和价外税;;;;;;;;;计税依据;;;税制构成基本要素（税率）;个人所得税税率表（综合所得适用）;;;;;;(五)纳税环节、纳税期限、纳税地点;;（六）总则、罚则和附则;;;本章小结;本章小结;本章小结;;;;增值税原理;价内税与价外税;增值税的类型;增值税的类型;72;增值税的性质和特点;;;;增值税的纳税人;;增值税的纳税人;增值税的纳税人;征税范围;;;;增值税的征税范围;制造业：制造业在营改增后，由于增值税抵扣链条的完善，企业可以抵扣更多的进项税，有助于降低制造成本。

交通运输业：交通运输业在营改增后，可以抵扣购买燃油、车辆、维修服务等进项税，有助于降低运营成本。

服务业：特别是现代服务业，如信息技术服务、研发和技术服务、文化创意服务等，这些行业在营改增之前通常需要缴纳营业税，而营业税不能抵扣进项税。营改增后，这些行业可以抵扣购买设备和服务的增值税，从而降低税负。

建筑业：建筑业在营改增之前缴纳营业税，改征增值税后，建筑企业可以抵扣购买原材料、机械设备等进项税，有助于降低税负。;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;增值税应纳税额的计算;增值税应纳税额的计算;;;;一般计税方法;;;;;;;;;特殊销售方式下的销售额;特殊销售方式下的销售额;;;;;;;;;例题;;;例题;例题;;进项税额的计算;进项税额的计算;国内旅客运输服务的进项税额计算;进项税额的计算;进项税额的计算;;;;不得从销项税中抵扣的进项税;;不得从销项税中抵扣的进项税;;进项税额转出;进项税额转出;;;;例题;例题;例题;例题;例题;例题;;小规模纳税人应纳税额的计算;;例题;例题;;;;;;;;;;;;出口货物退（免）税概述——基本政策;出口货物退（免）税概述——适用范围;出口货物适用的退税率;出口货物应退税额的计算;出口货物应退税额的计算;;纳税义务、扣缴义务发生时间;纳税地点;纳税期限;;;;;;增值税专用发票;;??章小结;本章小结;;;消费税的纳税义务人;消费税的纳税义务人;;;;;;消费税的税目与税率;消费税的税目与税率;消费税的税目与税率;消费税的税目与税率;;;;消费税的税目与税率;消费税的税目与税率;消费税的税目与税率;消费税的税目与税率;;;;;;;;;;;计算直接对外销售应税消费品的应纳税额;;;;;计算直接对外销售应税消费品的应纳税额;计算直接对外销售应税消费品的应纳税额;;;;;;;;;;;;;;;;;;;消费税税款的计算;消费税税款的计算;消费税税款的计算;;例题;例题;;出口应税消费品的退(免)税政策;;;;出口应税消费品的退税管理;;;;;;;本章小结;本章小结;;;;;关税的分类;关税的分类;关税的分类;关税的分类;关税的分类;;;;;;;;;关税完税价格;;;应纳关税税额的计算;;应纳关税税额的计算;应纳关税税额的计算;应纳关税税额的计算;;关税的征收管理;;;;;;本章小结;本章小结;本章小结;;;企业所得税的纳税人、征税范围及税率;企业所得税的纳税人、征税范围及税率;企业所得税的纳税人、征税范围及税率;企业所得税的纳税人、征税范围及税率;;;;;;;企业所得税纳税人与征税对象;;企业所得税纳税人与征税对象;;企业所得税纳税人与征税对象;企业所得税的纳税人、征税范围及税率;;;;;;企业所得税的应纳税额;;;企业所得税应纳税额的确定;企业所得税应纳税额的确定;直接法;企业所得税应纳税额的确定;企业所得税应纳税额的确定;企业所得税应纳税额的确定;企业所得税应纳税额的确定;企业所得税应纳税额的确定;;;;;;企业所得税应纳税额的确定;准予扣除项目;准予扣除项目;准予扣除项目;;例题;;例题;准予扣除项目;;例题;准予扣除项目;准予扣除项目;;;例题;准予扣除项目;准予扣除项目;;;;准予扣除项目;;;;;;例题;;;资产的税务处理;资产的税务处理;资产的税务处理;资产的税务处理;;例题;;例题;;例题;;特别纳税调整;;特别纳税调整;特别纳税调整;特别纳税调整;特别纳税调整;;;;;;;;;;;;;;;;;;;例题;企业所得税税收优惠;企业所得税税收优惠;企业所得税税收优惠;;例题;;;;例题;例题;;;例题;例题;;;;;;;;企业所得税的征收管理;企业所得税的征收管理;企业所得税的征收管理;企业所得税的征收管理;;例题;企业所得税的征收管理;;;本章小结;本章小结;;;46