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第二章资产
1、库存现金清查
清查审批前审批后
盘盈借:库存现金借:待处理财产损溢
贷:待处理财产损溢贷:其他应付款(应支付)
贷:营业外收入(无法查明原因)
盘亏借:待处理财产损溢借:其他应收款(责任人赔偿)
贷:库存现金借:管理费用(无法查明原因)
贷:待处理财产损溢
2、其他货币资金
取得、使用的核算借:其他货币资金—银行本票存款等
贷:银行存款
借:原材料
应交税费—应交增值税(进项)
贷:其他货币资金—银行本票存款等
退回余款借:银行存款
贷:其他货币资金—银行本票存款等
3、应收票据:(商业承兑汇票、银行承兑汇票)
增加核算销售收到借:应收票据
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项)
抵付货款借:应收票据
贷:应收账款
减少核算到期收回借:银行存款
贷:应收票据
背书转让借:原材料
应交税费—应交增值税(进项)
贷:应收票据
贴现借:银行存款(实际收到的金额)
财务费用(贴现息)
贷:应收票据
4、应收账款
现金折扣销售借:应收账款(总额)
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项)
收回款项借:银行存款
财务费用(购货方享受的折扣)
贷:应收账款
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5、预付账款
核算预付货款借:预付账款
贷:银行存款
收货借:原材料
应交税费—应交增值税(进项)
贷:预付账款(货款全额冲减)
补付与预付分录相同
6、其他应收款
核算借:其他应收款(应收的
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